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第五篇支持疫情防控和经济社会发展税收优惠

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第一章优惠政策及措施

一、单选题

1.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额。其应退税额的计算公式为（）。［单选题］*

A.当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*60%

B.当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例

C.当期允许退还的增量留抵税额=当期留抵税额*进项构成比例

D.当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额（正确答案）

2.自202*年3月1日至5月31日，对除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的（）,适用3%征收率的应税销售收入，（）征收增值税。［单选题］*

A.增值税个体工商户，减按1%征收率

B.增值税小规模纳税人，减按1%征收率（正确答案）

C.增值税个体工商户，减按2%征收率

D.增值税小规模纳税人，按照3%的征收率减按1%

3.关于支持个体工商户复工复业的增值税政策，下列说法错误的是（）。［单选题］

A.对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税

B.对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税

C.除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

D.政策执行期限为自202*年3月1日至6月30日（正确答案）4.纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后（）个月内完成开具。［单选题］/

A.1（正确答案）

B.2

C.3

D.6

5.本市一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。202*年1?3月份取得含税销售收入分别为8万元、15万元、20万元，全部是卫生用品的销售收入，相关业务不开具专用发票，未放弃享受疫情期间优惠政策。贝I该纳税人一季度应纳增值税为（）。［单选题］*

A.4257.43元

B.4174.767E

C.8679.23元（正确答案）

D.12524.27tl

6.自202*年I月1日起，（）通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。［单选题］*

A.单位和个体工商户将货物（正确答案）

B,单位和个体工商户将货物和服务

C.单位、个体工商户和其他个人将货物和服务

D.单位、个体工商户和其他个人将货物

7.受疫情影响较大的困难行业企业202*年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至（）。［单选题］*

A.6年

B.8年（正确答案）

C.9年

D.10年

8.企业和个人直接向承担疫情防治任务的（）捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。［单选题］*

A.医院（正确答案）

B.居委

C,用于医学观察点的快捷酒店

D.物业管理部门

9.受疫情影响较大的困难行业企业202*年度发生的亏损，延长其补亏年限。困难行业企业包括交通运输等四类，困难行业企业202*年度主营业务收入须（）的50%以上。［单选题］*

A,占收入总额（剔除投资收益）

B.占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）三确答案）

C.占收入总额

D.占收入总额（剔除不征税收入）10.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，其单位价值

（）,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。［单选题］*

A,不超过500万元的

B.不超过800万元的

C.不超过1000万元的

D.无金额限制（正确答案）

11.考虑到疫情影响，国家规定将202*年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报期限，由202*年3月30日延长至（）。［单选题］*

A.4月30日

B.5月30日（正确答案）

C.6月30日

D.7月31日

12.自202*年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保（）。［单选题］*

A.单位和个人缴费部分实行减半征收，减征期限不超过4个月

B.个人缴费部分实行减半征收，减征期限不超过4个月

C.单位和个人缴费部分实行免征，免征期限不超过5个月

D.单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月（正确答案）

13.本市甲企业为一般纳税人，有一幢位于三级地段的房屋对外出租，每月租金2万元，应税土地面积200平方米，城镇土地使用税单位税额为6元/平方米。疫情期间甲企业主动为租户减免房租：2?3月份租金全免、4.6月份减半收取租金。

则，202*年1-