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税务会计期末测试试卷(一)及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物时，应如何计算销项税额？()

A.销售额×税率

B.成本价×税率

C.进项税额×税率

D.税额减征后的销售额×税率

2.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.捐赠收入

D.利息收入

3.企业会计核算中，固定资产的折旧方法不包括以下哪种？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.直接转销法

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？()

A.税收征收

B.税收管理

C.税收处罚

D.税收审计

5.在会计报表中，资产负债表是根据哪种原则编制的？()

A.会计要素确认原则

B.会计科目设置原则

C.会计计量原则

D.历史成本原则

6.以下哪项不是增值税专用发票的开具条件？()

A.纳税人身份证明

B.购销合同

C.银行结算凭证

D.税务机关批准

7.在会计处理中，下列哪项不属于财务费用？()

A.利息费用

B.手续费

C.财产损失

D.交易费用

8.企业发生的下列支出中，哪项不属于增值税进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买管理用软件支付的增值税

D.购买劳保用品支付的增值税

9.以下哪项不属于《企业会计准则》的范畴？()

A.会计科目设置

B.会计报表编制

C.会计核算方法

D.会计信息质量要求

10.在会计核算中，应收账款的坏账损失应计入哪项费用？()

A.销售费用

B.营业外支出

C.管理费用

D.财务费用

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

12.增值税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等业务

B.有固定的生产经营场所

C.有健全的财务会计制度

D.有独立的法人资格

13.以下哪些属于会计凭证的要素？()

A.日期

B.摘要

C.金额

D.附件

14.企业下列哪些行为会导致增值税应纳税额增加？()

A.销售货物并开具增值税专用发票

B.购进原材料并取得增值税专用发票

C.销售服务并开具增值税专用发票

D.购进固定资产并取得增值税专用发票

15.在会计报表中，哪些报表需要编制现金流量表？()

A.利润表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.所有报表

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其中应纳税所得额的计算公式为______。

18.会计凭证按其填制程序和用途不同，可以分为原始凭证和______。

19.现金流量表反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的______和流出情况。

20.在会计核算中，固定资产的折旧方法主要有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的领用必须向税务机关申请，未经批准不得领用。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有发生的费用。()

A.正确B.错误

23.会计报表的编制应当以权责发生制为基础。()

A.正确B.错误

24.企业的存货在发出时，其成本可以采用先进先出法或加权平均法等方法计算。()

A.正确B.错误

25.现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金收支情况的报表。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.为什么企业需要编制现金流量表？

28.如何确定企业所得税的应纳税所得额？

29.简述会计凭证的作用。

30.为什么固定资产需要进行折旧？

税务会计期末测试试卷(一)及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】销项税额是根据销售额计算的，计算公式为销售额×税率。

2.【答案】C

【解析】捐赠收入通常不计入企业所得税的应税收入。

3.【答案】