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2025年税务师税法练习题试卷+答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本80万元，成本利润率5%，无同类产品销售价格。已知高档化妆品消费税税率15%。甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.82B.10.92C.11.76D.12.18

2.乙企业2024年实现会计利润500万元，当年发生以下支出：①支付税收滞纳金10万元；②通过县民政局向目标脱贫地区捐赠60万元；③直接向某希望小学捐赠20万元；④按规定计提的坏账准备30万元（经税务机关核定可税前扣除的坏账损失为15万元）。已知企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项。乙企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.125B.132.5C.140D.147.5

3.居民个人张某2024年取得以下收入：①工资薪金所得18万元（已预扣“三险一金”3万元）；②为某企业提供技术咨询，取得劳务报酬3万元；③出版专著获得稿酬1万元；④转让持有满3年的非上市公司股权，取得净收益5万元。张某2024年综合所得应缴纳个人所得税（）元。（专项附加扣除合计4.8万元，无其他扣除）

A.4200B.5400C.6600D.7800

4.丙卷烟厂2024年10月销售A类卷烟100标准箱（每标准箱250条），取得不含税销售额300万元；销售B类卷烟50标准箱，取得不含税销售额80万元。已知A类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/标准箱，B类卷烟比例税率36%、定额税率150元/标准箱。丙卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.183.75B.190.5C.196.25D.202.5

5.丁房地产开发公司2024年转让一栋新建写字楼，取得不含增值税收入8000万元。开发该写字楼支付地价款1200万元、契税48万元（已计入地价款），房地产开发成本2500万元，开发费用中利息支出200万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按地价款和开发成本之和的5%计算扣除。已知当地规定房地产开发费用扣除比例为5%，增值税及附加已缴纳440万元（其中增值税400万元）。丁公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1128B.1215C.1302D.1400

6.2024年5月，戊公司与客户签订一份加工承揽合同，合同约定：戊公司提供价值200万元的原材料并负责加工，收取加工费50万元；同时与运输公司签订货物运输合同，注明运输费用30万元（含装卸费5万元）。已知加工承揽合同印花税税率为价款的0.3‰（原材料和加工费分别列明），运输合同印花税税率为运输费用的0.3‰。戊公司当月应缴纳印花税（）元。

A.850B.900C.950D.1000

7.下列关于增值税加计抵减政策的表述中，正确的是（）。

A.生活性服务业纳税人加计抵减比例为10%

B.生产性服务业纳税人2024年加计抵减比例为5%

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可结转以后5个纳税年度补提

D.纳税人出口货物劳务对应的进项税额不得计提加计抵减额

8.下列企业中，2024年可享受小型微利企业所得税优惠政策的是（）。

A.从业人数320人，资产总额5200万元，年应纳税所得额320万元的工业企业

B.从业人数280人，资产总额4800万元，年应纳税所得额280万元的商业企业

C.从业人数350人，资产总额4500万元，年应纳税所得额250万元的科技企业

D.从业人数200人，资产总额6000万元，年应纳税所得额200万元的建筑企业

9.2024年6月，居民个人李某将一套位于市区的住房对外出租，月租金6000元（不含增值税），当月发生修缮费用1200元（取得合法凭证）。李某当月出租住房应缴纳个人所得税（）元。（不考虑增值税及附加以外的其他税费）

A.368B.416C.480D.576

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.进口应税消费品的，为取得进口货物报关单的当天

11.2024年8月，己公司因管理不善丢失一批原材料，该批材料成本50万元（其中含运费成本5万元，已取得增值税专用发票并抵扣）。已知原材料适用增值税税率13%，