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2026年内审工作中常见问题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在内审过程中，如果发现某项内部控制存在缺陷，内审人员应如何处理？

A.立即停止审计工作

B.向被审计单位管理层口头汇报

C.详细记录缺陷并提交审计报告

D.将缺陷转交给外部审计机构

答案：C

解析：内审人员应详细记录内部控制缺陷，并在审计报告中明确指出，以便管理层采取纠正措施。立即停止审计工作或仅口头汇报可能导致问题未得到足够重视，转交给外部审计机构则非内审职责范围。

2.对于涉及财务舞弊的风险，内审人员应重点关注哪些环节？

A.采购审批流程

B.销售收入确认

C.资金支付环节

D.以上都是

答案：D

解析：财务舞弊可能涉及多个环节，采购审批、销售收入确认和资金支付均存在舞弊风险，内审人员需全面关注。

3.在使用数据分析技术时，内审人员最常依赖哪种工具？

A.Excel

B.ACL

C.SQL

D.Python

答案：B

解析：ACL（AccessControlLanguage）是内审领域常用的数据分析工具，擅长处理大规模数据，但Excel和SQL也常用于基础分析。

4.内审报告中的“发现”与“建议”有何区别？

A.发现是客观描述，建议是主观判断

B.发现是已证实的问题，建议是假设性措施

C.发现是定量分析，建议是定性评估

D.发现是管理层责任，建议是审计责任

答案：B

解析：发现是已证实的内部控制缺陷或风险，建议是改进措施；建议带有一定主观性，但需基于发现提出。

5.在审计抽样中，哪种方法适用于非随机抽样？

A.分层抽样

B.系统抽样

C.判断抽样

D.简单随机抽样

答案：C

解析：判断抽样属于非随机抽样，内审人员基于经验选择样本，而分层抽样和系统抽样属于随机抽样方法。

6.内审部门与被审计单位管理层的关系应如何界定？

A.监督与被监督

B.服务与被服务

C.独立与协作

D.控制与执行

答案：C

解析：内审部门需保持独立性，同时与管理层协作，共同提升内部控制水平。

7.对于重大缺陷，内审报告应如何处理？

A.简要提及

B.详细说明并附改进建议

C.移交外部审计机构处理

D.不在报告中体现

答案：B

解析：重大缺陷需在报告中详细说明，并提出具体改进建议，以确保管理层重视并采取行动。

8.内审工作底稿的保存期限通常是多久？

A.1年

B.3年

C.5年

D.永久保存

答案：C

解析：内审工作底稿通常保存5年，以符合监管要求，但永久保存的底稿可能涉及重大舞弊或合规问题。

9.在评估内部控制有效性时，内审人员应关注哪些要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.以上都是

答案：D

解析：根据COSO框架，评估内部控制需关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个要素。

10.对于跨部门的风险评估，内审人员应如何协调？

A.仅依赖被审计单位内部资料

B.跨部门访谈与数据分析结合

C.仅进行书面问卷调查

D.由被审计单位指定部门主导

答案：B

解析：跨部门风险评估需结合访谈和数据分析，以确保全面性。

二、多选题（共5题，每题3分）

11.内审过程中可能遇到的职业风险有哪些？

A.知情不公开

B.利益冲突

C.报告不完整

D.独立性受损

答案：A、B、D

解析：知情不公开、利益冲突和独立性受损均属于职业风险，报告不完整则可能违反内审准则。

12.在审计计划阶段，内审人员需考虑哪些因素？

A.审计目标

B.资源分配

C.风险评估结果

D.审计时间表

答案：A、B、C、D

解析：审计计划需综合考虑目标、资源、风险和时间安排，确保审计高效完成。

13.内审发现的问题可能涉及哪些类型？

A.内部控制缺陷

B.违规行为

C.风险未充分识别

D.资源浪费

答案：A、B、C、D

解析：内审发现的问题可能包括内部控制缺陷、违规行为、风险识别不足或资源浪费等。

14.在使用数据分析工具时，内审人员需注意哪些事项？

A.数据质量

B.样本代表性

C.工具适用性

D.结果解释

答案：A、B、C、D

解析：数据分析需关注数据质量、样本代表性、工具适用性和结果解释，以确保分析结果可靠。

15.内审报告的编制应遵循哪些原则？

A.客观性

B.准确性

C.及时性

D.全面性

答案：A、B、C、D

解析：内审报告需客观、准确、及时且全面，以符合监管和实务要求。

三、简答题（共5题，每题5分）

16.简述内审部门如何与被审计单位建立良好合作关系？

答案：

1.明确沟通机制：定期与被审计单位管理层沟通审计计划与发现。

2.提供培训支持：帮助被