国税常识及面试题.docxVIP

国税常识及面试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额乘以税率

C.销售额减去销售额中的增值税

D.销售额减去进项税额乘以税率

2.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业和个人

B.在中国境内注册的企业

C.在中国境内注册的企业和取得收入的个人

D.所有在中国境内注册或取得收入的单位或个人

3.以下哪个税种属于财产税？()

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.营业税

4.个人所得税的征税对象是什么？()

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.以上都是

5.什么是增值税专用发票？()

A.用于购买方抵扣进项税额的发票

B.用于销售方计算销项税额的发票

C.用于记载交易信息的普通发票

D.用于出口退税的发票

6.企业申报增值税时，哪些情况下可以零税率？()

A.销售货物或者提供应税劳务出口

B.销售自产货物用于增值税一般纳税人投资

C.销售货物或者提供应税劳务给残疾人福利机构

D.以上都是

7.以下哪个不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.公益捐赠收入

C.企业之间的利息收入

D.民间非营利组织的收入

8.什么是增值税小规模纳税人？()

A.应税销售额不超过规定标准的纳税人

B.进项税额大于销项税额的纳税人

C.没有进项税额的纳税人

D.不开具增值税专用发票的纳税人

9.个人所得税的税率分为哪几种？()

A.一次性和累进税率

B.累进税率和比例税率

C.比例税率和定额税率

D.比例税率和累进税率

10.什么是企业所得税的源泉扣缴？()

A.企业自行申报缴纳企业所得税

B.纳税人直接向税务机关缴纳企业所得税

C.纳税人支付给非居民企业的款项中代扣代缴企业所得税

D.纳税人从其收入中预扣预缴企业所得税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.民间非营利组织的收入

13.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

14.增值税专用发票的使用范围有哪些？()

A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务时使用

B.一般纳税人购进货物、接受应税劳务时使用

C.一般纳税人用于申报增值税时使用

D.一般纳税人用于抵扣进项税额时使用

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.财产损失

B.财产保险费

C.劳动保险费和职工福利费

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税年度自公历__月__日至次年的__月__日。

18.个人所得税的税率分为__级累进税率和__税率两种。

19.增值税专用发票上应包括以下信息：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、付款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、价税合计等，其中，发票代码和发票号码的长度分别为__位和__位。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非货币性资产交换，应当以交换资产的公允价值作为计税基础。()

A.正确