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2026年税务考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，计算其应纳企业所得税额。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.100万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过50万元但不超过100万元的部分，其增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.某公司2025年购置一台价值200万元的设备，按规定可抵扣固定资产折旧的税额为多少？（假设折旧年限为5年，适用残值率为5%）

A.30万元

B.38万元

C.40万元

D.45万元

4.个人出租住房的应纳税所得额，减按多少比例征收个人所得税？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.某企业2025年度亏损20万元，次年盈利60万元，其弥补亏损的年限为多少？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

6.契税的纳税人不包括以下哪一方？

A.购买土地使用权的单位

B.转让房屋的个人

C.出租商铺的经营者

D.受赠房产的个人

7.小规模纳税人季度销售额不超过多少万元，免征增值税？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

8.企业所得税的征收方式包括以下哪种？

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.以上均正确

9.个人所得税专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中免税收入20万元，计算其应纳税所得额。

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

二、多选题（共10题，每题2分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育

C.3岁以下婴幼儿照护

D.住房租金

3.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.农业企业免税收入

D.科研成果转化收入免征企业所得税

4.以下哪些情形可以享受增值税即征即退政策？

A.符合条件的软件生产企业

B.出口货物和服务

C.从事技术转让服务的企业

D.小规模纳税人免税销售额

5.个人所得税的应税项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息股息红利所得

D.税收协定优惠所得

6.以下哪些属于不动产相关税收？

A.契税

B.营业税改增值税（销项税额）

C.土地增值税

D.房产税

7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资产折旧

D.业务招待费

8.增值税小规模纳税人的免税政策包括哪些？

A.年度销售额不超过500万元

B.季度销售额不超过30万元

C.出口货物免税

D.转让土地使用权免税

9.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括哪些？

A.子女教育每月2000元

B.继续教育每月1000元

C.大病医疗每年8万元

D.住房租金每月1500元

10.以下哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的法定税率均为25%。（×）

2.个人所得税的专项附加扣除可以由夫妻双方共同享受。（√）

3.小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受增值税留抵退税政策。（√）

4.契税的纳税人可以是个人或单位，但转让方无需缴纳。（×）

5.固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。（×）

6.个人所得税的应纳税所得额包括免税收入。（×）

7.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业。（×）

8.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但可申请减按1%征收。（√）

9.企业所得税的弥补亏损期限最长不超过10年。（√）

10.个人所得税的专项附加扣除无需备案，直接在申报时填写。（√）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述增值税小规模纳税人的免税政策及其适用条件。

2.简述个人所得税专项附加扣除的项目及其扣除标准。

3.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

4.简述土地增值税的征税对象及计算方法。

5.简述契税的纳税人和征税范围。

五、计算题（共5题，每题6分）

1.某公司2025年度销售货物收入500万元，销售货物成本300万元，其他业务收入100万元，其他业务成本60万元，管理费用40万