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大学税法考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.企业为员工提供免费餐饮服务

C.企业销售自产货物

D.行政单位收取的满足条件的政府性基金

3.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。

A.6B.6.19C.6.32D.6.79

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款

C.赞助支出D.财产保险费

5.下列各项中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.画家拍卖自己的绘画作品取得的收入

B.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入

C.作者将自己的文字作品出版取得的收入

D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费收入

6.某企业2022年拥有载货汽车3辆，每辆整备质量为5吨；挂车2辆，每辆整备质量为4吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，则该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.1600B.1840C.2000D.2240

7.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据

B.房屋赠与，由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

D.以上都正确

8.某企业2022年1月1日开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据一份，所载金额100万元；订立产品购销合同两份，所载金额200万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，权利、许可证照印花税每件5元，则该企业应缴纳印花税（）元。

A.1035B.1040C.1045D.1050

9.下列项目中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.人造石油C.天然气D.海盐

10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.城市维护建设税具有附加税性质

答案：1.C2.C3.B4.D5.C6.B7.D8.C9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）

A.粮食B.自来水C.图书D.农机

3.下列各项中，应征收消费税的有（）

A.进口高档手表

B.零售金银首饰

C.生产销售啤酒

D.批发卷烟

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.未经核定的准备金支出

C.税收滞纳金

D.赞助支出

5.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）

A.个人兼职取得的收入

B.个人举办书画展取得的收入

C.个人受托从事翻译取得的收入

D.个人在本单位取得的年终奖金

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校自用的房产

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳

8.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.营业账簿

9.下列资源中，属于资源税征税范围的有（）

A.煤炭B.稀土C.石灰岩D.矿泉水

10.下列关于环境保护税