财务审计报告管理声明书模板分享.docxVIP

财务审计报告管理声明书模板分享

在财务审计工作的链条中，管理声明书扮演着不可或缺的角色。它不仅是审计师获取审计证据的重要组成部分，更是管理层就财务报表及相关事项向审计师作出的正式书面陈述，明确了管理层对财务报表的责任。一份规范、完整的管理声明书，能够有效划分管理层与审计师的责任，保障审计工作的顺利进行。本文将结合实践经验，分享一份财务审计报告管理声明书的通用模板，并对其中的核心要素进行解读，以期为相关从业人员提供实用参考。

一、管理声明书的核心价值与作用

管理声明书并非一纸空文，其核心价值在于：

1.明确责任边界：清晰界定管理层对财务报表的编制责任与审计师的审计责任。

2.补充审计证据：对于某些审计师难以通过其他审计程序获取充分、适当审计证据的事项，管理声明书可以提供必要的佐证。

3.提醒管理层关注：促使管理层对财务报表编制过程中的重大事项进行审慎思考和全面披露。

4.法律合规性：在特定情况下，管理声明书可作为法律诉讼中的重要参考文件。

因此，管理层在签署声明书前，务必对声明内容进行仔细审阅，确保其真实性、准确性和完整性。

二、财务审计报告管理声明书模板

以下提供的模板为通用版本，企业在实际使用时，应根据自身规模、业务特点、所处行业以及审计的具体要求进行调整和完善。

---

财务审计报告管理声明书

致：[会计师事务所名称]（以下简称“贵所”）

本公司（及子公司，如适用，以下统称“本公司”）就贵所对本公司截至[XXXX年XX月XX日]的财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关附注，以下统称“财务报表”）进行的审计工作，以及出具的审计报告，特作如下声明：

1.关于财务报表的编制：

本公司管理层负责按照[企业会计准则/其他适用的财务报告编制基础名称]的规定编制和公允列报财务报表，包括设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以确保财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

2.关于信息的完整性与真实性：

本公司已向贵所提供了所有与编制和公允列报财务报表相关的信息和资料，包括但不限于所有会计记录、会议纪要、合同协议及其他支持性文件。所有交易均已记录并反映在财务报表中。本公司管理层确信，向贵所提供的所有文件和信息是真实、准确、完整的，不存在任何重大遗漏或虚假陈述。

3.关于重大事项的披露：

本公司已充分、适当地披露了所有已知的、可能对财务报表产生重大影响的交易、事项和情况，包括：

*关联方关系及其交易，所有重大关联方交易均已按照适用的会计准则进行了恰当披露和会计处理。

*或有事项，包括未决诉讼、未决仲裁、担保等，均已根据其性质和影响进行了充分披露和会计处理。

*承诺事项，均已进行了充分披露。

*期后事项，所有对财务报表有重大影响的期后事项均已按照适用的会计准则进行了恰当处理和披露。

*会计政策和会计估计的变更，及其对财务报表的影响，均已进行了充分披露。

4.关于内部控制：

本公司管理层对内部控制的有效性负责。本公司已向贵所披露了截至财务报表日，与财务报告相关的内部控制存在的任何重大缺陷（如有）及其对财务报表可能产生的影响。

5.关于未记录负债：

除财务报表已列示的负债外，本公司不存在任何其他重大的未入账负债、承诺或或有损失（无论是已知还是可能存在的）。

6.关于舞弊及违法行为：

本公司管理层和治理层（如适用）已履行了防止和发现舞弊的责任。本公司不存在任何涉及管理层或在内部控制中具有重要职责的员工的舞弊行为，也不存在任何对财务报表产生重大影响的违反法律法规的行为（除非已在财务报表中披露）。

7.关于持续经营能力：

本公司管理层对持续经营能力进行了评估，没有发现任何可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况（或：已在财务报表附注中充分披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及其应对计划）。

8.关于其他书面声明：

本公司同意并确认，贵所在审计过程中针对特定事项索取的、并经本公司管理层签署的其他书面声明，构成本声明书不可分割的一部分。

本声明书是基于我们对上述事项的了解和判断作出的，旨在满足贵所审计工作的要求。我们相信，本声明书所载信息在所有重大方面都是真实、准确和完整的。

[公司名称]（盖章）

法定代表人（或授权代表）：_______________（签名）

财务负责人：___________________________（签名）

日期：_______年_______月_______日

---

三、使用模板的注意事项

1.量身定制：上述模板为通用版本，企业应根据自身实际情况（如行业特性、业务复杂度、是否存在特殊交易等）对声明事项进行增删和调整，确保声明内容的针对性和完整性。

2.管理层审