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中国税制考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收行政法规由（）制定。

A.全国人大

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

2.下列属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.批发

C.零售

D.进口

5.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.个人所得税工资薪金所得的扣除标准是（）。

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

7.房产税从价计征的税率是（)。

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

8.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

答案：1.B2.C3.D4.A5.B6.B

7.A8.B9.CD10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.负税人

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

4.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

6房产税的计税方法有（）。

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

7.下列属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

8.车辆购置税的应税车辆包括（）。

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

9.印花税的应税凭证有（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共l0题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税的计税销售额中不包括向购买方收取的增值税税款。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

7.资源税对所有资源都征税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

10.城市维护建设税是一种附加税。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调节经济、调节分配等作用。它是国家财政收入的主要来源，能促进资源合理配置，调节产业结构，还可调节不同群体收入差距，维护社会公平。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点。对商品和劳务流转各环节普遍征税，逐环节征税逐环节扣税，最终消费者承担全部税款，能避免重复征税。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

应纳税所得额计算遵循权责发生制、配比、相关性、确定性和合理性原则。按实际发生和应归属期确认收入费用，收入与成本费用合理配比，确保与经营活动相关、金额确定且合理。

4.简述印花税的缴纳方法。

印花税缴纳方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；一份凭证应纳税额超过500元可汇贴；同一种类频繁贴花可按1个月汇总缴纳；税务机关委托相关单位代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度促进经济发展？

可适当降低企业所得税税率，减轻企业负担，鼓励投资与创新。完善增值税抵扣链条，减少重复征税。对新兴产业给予税收优惠，引导资源流入，推动产业升级，从而促进经济持续健康发展。

2.消费税调整对相关行业有何影响？

消费税调整会影响相关行业产品结构与市场竞争。提高税率会使企业成本上升，促使其调整产品价格与产量，减少高耗能高污染产品生产；降低税率则相反，还可能引发行业竞争格局变化，影响