2026年税务师面试题及税务筹划实战手册含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师面试题及税务筹划实战手册含答案

一、案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（制造业企业税务筹划）

某沿海地区A制造企业2025年实现销售收入5000万元，成本3200万元，期间费用600万元，无其他调整事项。企业适用25%企业所得税税率，增值税税率13%。企业考虑以下三种税务筹划方案：

1.将部分原材料采购改为从境外关联公司进口（关税率10%）；

2.将部分产品出口，享受“免、抵、退”政策（退税率15%）；

3.将部分固定资产加速折旧（年折旧率20%）。

要求：

（1）分别计算三种方案对企业2025年应纳税所得额的影响；

（2）分析各方案的可行性及潜在风险（如转让定价、税收优惠合规性等）；

（3）结合企业实际，推荐最优方案并说明理由。

题目2（房地产企业税务筹划）

某B房地产开发企业位于一线城市，2025年预售商品房收入8000万元，成本3500万元，期间费用1500万元。企业持有部分未售房产用于出租，年租金收入500万元。考虑以下方案：

1.将部分预售款延迟确认收入（符合收入确认条件）；

2.将出租房产的土地使用税改为房产税（税率1.2%）；

3.将部分开发成本资本化（如基础设施费用）。

要求：

（1）计算各方案对企业2025年应纳税额的影响；

（2）分析方案1的税务风险（如滞纳金、利息支出等）；

（3）结合地域政策（如一线城市限购政策），提出综合筹划建议。

题目3（高新技术企业税务筹划）

某C高新技术企业2025年研发费用投入1000万元（占比12%），销售收入6000万元，固定资产原值2000万元（年折旧率10%）。企业考虑以下方案：

1.将部分研发费用资本化（符合资本化条件）；

2.将固定资产折旧年限缩短至3年；

3.申请“研发费用加计扣除”政策（扣除比例75%）。

要求：

（1）计算各方案对企业2025年应纳税所得额的影响；

（2）分析方案2的合理性及潜在风险（如资产减值损失调整）；

（3）结合高新技术企业认定标准，提出优化方案。

二、政策解读题（共2题，每题15分）

题目4（个人所得税专项附加扣除政策）

2025年最新政策规定：纳税人子女教育扣除标准调整为“每月2000元”，父母赡养老人扣除标准提高至“每月2000元/人”。某D家庭2025年6月收入情况如下：

-父母（60岁以上）赡养费用支出2万元；

-子女教育支出1.2万元；

-医疗费用报销1.5万元（符合医保报销标准）。

要求：

（1）计算该家庭2025年6月可享受的专项附加扣除金额；

（2）分析政策调整对企业纳税的影响（如多子女家庭、跨区域工作等情况）；

（3）指出政策执行中的常见误区（如赡养老人扣除比例分配不当等）。

题目5（增值税留抵退税新政）

某E商贸企业2025年1-5月增值税进项税额500万元，销项税额300万元，期末留抵税额200万元。新政规定：符合条件的先进制造业企业可申请“按月全额退还增量留抵税额”。企业2025年6月预计销项税额400万元。

要求：

（1）计算企业2025年6月可退还的留抵税额；

（2）分析新政对企业现金流的影响（如扩大投资、招聘等）；

（3）指出政策申请的常见障碍（如财务核算不健全、发票管理不规范等）。

三、实务操作题（共5题，每题10分）

题目6（企业所得税汇算清缴）

某F企业2025年经营数据如下：

-应纳税所得额800万元；

-符合条件的公益捐赠支出60万元；

-政策性搬迁费用100万元（符合税前扣除条件）。

要求：

（1）计算企业2025年应缴纳企业所得税；

（2）分析政策性搬迁费用的税务处理要点；

（3）指出汇算清缴中的常见遗漏项（如资产折旧差异、罚款支出等）。

题目7（个人所得税综合所得汇算）

某G自由职业者2025年收入情况：

-劳务报酬收入200万元（税率20%）；

-股息收入30万元（税率10%）；

-社保个人缴纳1.2万元。

要求：

（1）计算其2025年应缴纳个人所得税；

（2）分析“劳务报酬与股息合并计税”的政策影响；

（3）指出汇算清缴时需重点关注的事项（如专项附加扣除不完整等）。

题目8（发票开具与风险管理）

某H企业2025年发生以下业务：

1.销售货物开具增值税专用发票，金额100万元，客户未及时认证；

2.接受服务取得增值税电子普通发票，金额20万元，未索取发票。

要求：

（1）分析上述业务的企业所得税和增值税税务风险；

（2）提出避免风险的操作建议（如发票丢失补开流程、虚开发票处罚标准等）；

（3）结合电子发票普及趋势，优化发票管理方案。

题目9（税收协定应用）

某I企业2025年向境外关联公司支付特许权使用费80万元，关联方位于某无税收协定国家。企业考虑以下方案：

1.直接按25