某企业货币资金内部控制的目的及方法分析.docxVIP

某企业货币资金内部控制的目的及方法分析

摘要

经济越发展，会计越重要，会计内部控制更重要。企业的健康稳定发展不仅需要有良好组织管理框架，还需要具备规避风险的能力，这就离不开企业内部控制制度。企业内控体系的健全和制度的完备，是衡量其控制水平的标尺。货币资金的内部控制是避免和治理各种舞弊和违法行为的有效手段，是确保资产稳定和安全，维护企业的经营产出以及防止虚假财务数据的有力保障。文章以劳博（上海）物流有限公司为案例，从相关背景和概念入手，对该公司货币资金内部控制的现状进行了论述，指出了其中存在的问题，并提出了具体的解决措施。希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。

关键词：货币资金，内部控制，财务数据

目录

引言 1

一、劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制现状分析 1

（一）公司简介 1

（二）劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制现状 1

1.内部员工方面 1

2.公司制度方面 3

3.公司财务情况 5

二、劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制存在的问题 6

（一）预算管理工作不协调，考核不科学 6

（二）岗位分工不明确，授权审批控制不力 6

（三）内部审计部门不独立，相应的奖惩措施不完善 7

三、完善劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制的对策 7

(一)营造货币资金管理的良好控制环境 7

（二）加强货币资金的风险评估 7

（二）完善货币资金信息的传递与沟通 8

结论 8

参考文献 8

引言

货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。本文以劳博（上海）物流有限公司为案例，指出了其中存在的问题，并提出了具体的解决措施。根据分析，劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制存在的问题有：预算管理工作不协调，考核不科学；岗位分工不明确，授权审批控制不力；会计控制系统建设不足；内部审计部门不独立，相应的奖惩措施不完善。基于此，本文提出的具体解决对策为：营造货币资金管理的良好控制环境；加强货币资金的风险评估；完善货币资金会计控制系统；完善货币资金信息的传递与沟通。

一、劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制现状分析

(一)公司简介

劳博（上海）物流科技有限公司于202*年05月25日成立。法定代表人李强，公司经营范围包括：从事物流科技、智能科技、计算机科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；机电设备、机械设备、电子产品、自动化设备的销售；计算机系统集成；供应链管理；从事货物及技术的进出口业务等。

（二）劳博（上海）物流有限公司货币资金内部控制现状

1.内部员工方面

（1）员工家族化

劳博（上海）物流有限公司主要岗位员工聘请大多以亲属为主，如此，既不利于公司的内部管理，又极易造成公司员工不合理化。如下表是劳博（上海）物流有限公司主要岗位员工与公司领导人是否存在亲属关系：

表1劳博（上海）物流有限公司主要岗位员工与公司领导人关系

姓名：

职务：

是否是亲属关系：

陈*锦

总经理

林*梅

财务人员

是

林*义

仓库管理人员

是

谢*凡

文秘

是

陈*世

车间主任

是

董*平

车间操作人员

是

陈*婷

车间操作人员

是

叶*有

车间操作人员

否

黄*坚

车间操作人员

否

林*青

车间操作人员

否

徐*算

车间操作人员

是

沈*周

机床修理师

否

李*童

机械包装员

否

（2）部分财务管理人员素质偏低

由于劳博（上海）物流有限公司很多部门都处于发展阶段，组织规模有限，资金不足，出于成本效益原则，没有配备专职财务人员，财务管理职能也多由会计兼管，一个财务人员的工作集报税、记账、工资核算等多项工作为一体，这就对财务人员的素质提出了更高的要求，但事实上，PR公司财务管理人员整体素质并不高。劳博（上海）物流有限公司财务部的12名财务人员中，近三年接受2次以上培训的仅有4人，持证（如会计证）上岗的财务人员只有3人劳博（上海）物流有限公司财务管理人员由于自身素质的影响，缺乏风险意识及理财理念，习惯于服从经营者的安排，单纯地忙于处理日常会计业务，缺乏主动创新的能力。此外，劳博（上海）物流有限公司经营者对财务管理工作不够重视，倾向于低成本的用人理念，不愿引进、培养高层次、高素质的财务管理人员，致使公司财务人员出现知识老化的现象，不能用现代化的财务管理知识来进行理财，影响企业对自身状况的了解，误导企业的经营与发展决策。

（3）岗位分工不明确

最突出的问题就是公司领导对于货币资金相关岗位定期轮岗的问题没有引起重视，他们认为，有的资金岗位业务量大，对业务的熟练程度要求比较高，如果长期由一个人来做，由于业务熟练，有利于提高工作效率，因此，相关的资金岗位没