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个税试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

2.以下哪种情况不属于个人所得税的征税范围？()

A.获得工资所得

B.获得稿酬所得

C.获得利息所得

D.获得政府发放的补贴

3.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个不是累进税率？()

A.3%-45%的五级超额累进税率

B.5%-35%的五级超额累进税率

C.3%-30%的五级超额累进税率

D.5%-30%的五级超额累进税率

4.以下哪个选项不是个人所得税的扣除项目？()

A.按规定缴纳的社会保险费

B.房屋租赁费用

C.子女教育支出

D.遗产继承所得

5.个人所得税的申报期限是多久？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至4月30日

C.每年1月1日至6月30日

D.每年1月1日至12月31日

6.个人所得税的税率是根据什么确定的？()

A.财政部规定

B.国家税务总局规定

C.累进税率和比例税率

D.个人所得额

7.以下哪种所得不需要缴纳个人所得税？()

A.获得工资所得

B.获得稿酬所得

C.获得国家发行的国债利息

D.获得企业债券利息

8.个人所得税的纳税人是谁？()

A.企事业单位

B.个人

C.国家机关

D.社会团体

9.以下哪种所得属于个人所得税的暂免征税项目？()

A.获得工资所得

B.获得稿酬所得

C.获得国家科技进步奖

D.获得企业分红

二、多选题(共5题)

10.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.外籍人士

11.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？()

A.按规定缴纳的社会保险费

B.房屋租赁费用

C.子女教育支出

D.税收滞纳金

12.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.综合税率

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关调查申报

D.邮寄申报

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.基本养老金

C.养老保险

D.子女教育费

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为____元/月。

16.个人所得税的税率采用____税率，根据不同的收入水平分段适用不同的税率。

17.个人所得税的申报期限为每年的____日至____日。

18.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满____天的个人，为非居民个人。

19.个人所得税的扣除项目中，____是计算应纳税所得额时可以扣除的项目之一。

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的起征点对所有纳税人都是统一的。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.在中国境内居住满一年以上的个人，无论是否在中国境内取得所得，都要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报可以通过网上申报系统进行。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的免税项目包括企业分红。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是个人所得税的累进税率？

26.问：非居民个人在中国境内取得的哪些所得需要缴纳个人所得税？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些途径？

28.问：个人所得税有哪些专项附加扣除项目？

29.问：个人所得税的计算方法是怎样的？

个税试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为5000元/月。

2.【答案】D

【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，政府发放的补贴一般不计入个人所得税的征税范围。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的税率采用3%-45%的五级超额累进税率，因此5%