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财务预算编制及执行监管办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务预算管理，提高预算编制的科学性、准确性与严肃性，强化预算执行过程的监控力度，确保公司战略目标的稳步实现，提升整体资源配置效率和经营效益，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本办法。

第二条基本原则

预算管理遵循以下基本原则：

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保资源投入与战略重点相匹配。

2.全面性原则：预算编制覆盖公司所有经营活动、投资活动和筹资活动，涉及所有部门和层级，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化和经营风险，收入预算宜审慎估计，成本费用预算应严格控制，确保预算目标的可行性与稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与义务，预算执行结果与绩效考核挂钩，确保预算目标的有效达成。

5.动态控制原则：预算执行过程中应进行实时监控与动态分析，对出现的偏差及时预警并采取纠偏措施，必要时按规定程序调整预算。

第三条适用范围

本办法适用于公司及各所属单位（部门）的所有财务预算编制、执行、控制调整、分析考核等管理活动。

第四条组织架构与职责

公司预算管理实行统一领导、分级负责的管理体制：

1.预算管理委员会：作为公司预算管理的最高决策机构，负责审定公司年度预算目标、预算方案、重大预算调整及预算考核办法。

2.财务部：作为预算管理的常设机构，负责预算管理办法的拟定与修订；组织公司预算的编制、汇总、审核、平衡；监督预算执行情况，组织预算分析与会审；提出预算调整建议；负责预算执行结果的考核与反馈。

3.各业务部门/所属单位：作为预算编制与执行的责任主体，负责本部门/单位相关业务预算的编制、执行、控制和分析，并配合财务部做好预算管理相关工作。

第二章预算编制

第五条预算编制流程

预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序：

1.预算目标下达：预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，确定年度预算总目标，并分解下达至各部门。

2.预算草案编制：各部门根据下达的预算目标和本部门年度工作计划，结合历史数据、市场预测及自身资源状况，编制本部门详细预算草案。

3.预算汇总与初审：财务部收集各部门预算草案，进行汇总、审核、初步平衡，对发现的问题与相关部门沟通协调，提出调整建议。

4.预算评审与平衡：财务部将初步平衡后的预算方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算方案的合理性、完整性和可行性进行评审，并提出修改意见，由财务部组织相关部门进行调整完善，直至达成一致。

5.预算审批与下达：最终预算方案经预算管理委员会批准后，由财务部正式下达至各部门执行。

第六条预算编制内容

预算编制应包括但不限于以下主要内容：

1.经营预算：包括销售收入预算、成本预算（采购成本预算含原材料、辅料等，生产成本预算含直接人工预算、制造费用预算）、销售费用预算、管理费用预算、研发费用预算等。

2.资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、对外投资预算及项目融资预算等。

3.财务预算：包括现金流量预算、利润预算、资产负债预算等。

第七条预算编制方法

各部门应根据业务特点和管理需求，选择合适的预算编制方法，主要包括：

1.固定预算法：适用于业务量相对稳定、成本费用可控度高的项目。

2.弹性预算法：适用于业务量波动较大，需根据不同业务量水平确定预算额的项目，如与销售收入挂钩的变动性销售费用。

滚动预算法：适用于对前瞻性要求较高、需动态调整的预算，可按季度滚动或月度滚动，保持预算的连续性和完整性。

4.零基预算法：对部分费用项目（如管理费用中的某些专项费用），不考虑以往期间的实际发生额，以零为起点，根据预算期实际需要和可能达成的目标进行编制，以提高资源配置效率。

各部门可结合实际情况，灵活运用或组合运用多种预算编制方法。

第八条预算编制时间要求

预算编制工作一般于每年规定月份启动，至年末前完成下一年度预算的审批与下达工作。具体时间节点由财务部根据年度工作安排另行通知。

第三章预算执行与控制

第九条预算指标分解与落实****各部门应将下达的年度预算指标进一步分解细化到季度、月度，明确至具体项目和责任人，确保预算目标的可执行性和可考核性。

第十条预算执行控制各部门是预算执行的直接责任主体，应严格按照批准的预算执行，加强日常管理与控制：

1.资金支付控制：严格执行预算内资金支付审批程序。各项支出必须控制在预算范围内，严禁无预算、超预算支出。

成本费用控制**：各部门应建立健全成本费用的日常控制制度，对各项成本费用支出进行严格审核，确保支出的合理性与合规陛。

3.**预算执