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2025年最新税法题库及答案解析

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新税法规定，企业发生的下列支出中，不应计入当期损益的是（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.资本性支出

答案：D

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.资产折旧费

B.职工工资

C.营业外支出

D.被没收的财物损失

答案：D

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为（）。

A.3%至45%

B.5%至35%

C.10%至50%

D.20%至40%

答案：A

4.根据最新税法规定，企业固定资产的折旧年限，不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

5.企业发生的下列支出中，属于税法规定的免税收入的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.政策性补贴收入

D.租金收入

答案：C

6.根据最新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：A

7.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：A

8.根据最新税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过当年工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目应计入收入总额的是（）。

A.资产转让所得

B.资产转让损失

C.被没收的财物损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：A

10.根据最新税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额（）的部分，准予扣除。

A.12%

B.18%

C.30%

D.50%

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的有（）。

A.资产折旧费

B.职工工资

C.营业外支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

3.根据最新税法规定，企业固定资产的折旧方法包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.双倍余额递减法

答案：ABCD

4.企业发生的下列收入中，属于税法规定的免税收入的有（）。

A.政策性补贴收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

答案：AC

5.根据最新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，可以据实扣除的有（）。

A.超过当年销售（营业）收入15%的部分

B.不超过当年销售（营业）收入15%的部分

C.全部广告费和业务宣传费

D.超过当年销售（营业）收入20%的部分

答案：B

6.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：ABCD

7.根据最新税法规定，企业发生的职工福利费支出，可以据实扣除的有（）。

A.超过当年工资薪金总额14%的部分

B.不超过当年工资薪金总额14%的部分

C.全部职工福利费支出

D.超过当年工资薪金总额20%的部分

答案：B

8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目应计入收入总额的有（）。

A.资产转让所得

B.资产转让损失

C.被没收的财物损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：AD

9.根据最新税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以据实扣除的有（）。

A.超过当年利润总额12%的部分

B.不超过当年利润总额12%的部分

C.全部公益性捐赠支出

D.超过当年利润总额18%的部分

答案：B

10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。

A.资本性支出

B.被没收的财物损失

C.非广告性质的赞助支出

D.资产转让损失

答案：BCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.根据最新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，可以据实扣除。

答案：正确

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为3%至45%。

答案：正确

3.根据最新税法规定，企业固定资产的折旧年限，不得低于5年。

答案：正确

4.企业发生的下列支出中，属于税法规定的免税收入的是利息收入。

答案：错误

5.根据最新税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过当年工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

答案：正确

6.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为20%。

答案：正确

7.根据最新税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除