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合伙企业财务管理制度

一、总则

本制度旨在规范合伙企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合伙人的合法权益，促进企业健康、稳定、可持续发展。本制度依据《中华人民共和国合伙企业法》及其他相关法律法规，并结合本企业的实际情况制定。

企业财务管理的基本原则是：合法合规、统一管理、预算控制、风险防范、公开透明、权责对等。

本制度适用于企业及各合伙人涉及财务收支、资产管理、成本控制、财务报告等一切经济活动。全体合伙人及企业员工均须严格遵守本制度。

二、财务管理机构与人员

企业的财务管理工作由全体合伙人共同负责。日常财务管理事务，可根据企业规模及实际需要，设立财务管理部门或指定专人（可称为财务负责人或财务主管）负责，也可委托经全体合伙人同意的专业会计机构代为处理。

财务负责人（或财务主管）的主要职责包括：组织制定财务管理制度及实施细则；组织编制财务预算、决算；组织日常会计核算与监督；编制财务报告；协调处理财务工作中的重要问题，并向全体合伙人报告财务状况。

财务人员应具备相应的专业胜任能力，遵守职业道德，廉洁奉公，客观公正。财务人员的聘用、解聘及薪酬调整，应由全体合伙人共同决定。财务人员工作调动或离职时，必须与接管人员办清交接手续，并由合伙人代表或指定人员监交。

企业应建立不相容岗位分离制度，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

三、资金筹集管理

企业资金来源包括合伙人出资、经营所得利润、以及经全体合伙人同意的其他合法融资方式。

合伙人应按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限，履行出资义务。出资额一经确认，非经全体合伙人同意，不得随意抽回或减少。对于以非货币财产出资的，应进行评估作价，核实财产，不得高估或低估作价。

企业如需对外借款或引入外部投资，必须经过全体合伙人一致同意，并明确借款或投资的金额、用途、期限、利率及偿还方式等，必要时应签订书面合同。

四、资金使用与资产管理

企业的资金管理遵循“统一调度、合理使用、安全高效”的原则。

现金及银行存款管理：

*严格遵守国家关于现金管理的规定，库存现金不得超过规定限额。

*建立健全现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

*大额现金支出应提前计划，并有合规的支付依据。严禁白条抵库、挪用现金。

*银行账户的开设、变更、注销须经全体合伙人同意。银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

费用报销管理：

*企业各项费用支出应符合国家法律法规及本制度规定，力求节约，反对浪费。

*费用报销须凭合法、真实、完整的原始凭证（如发票、收据、付款凭证等），并注明费用事由、发生时间、金额等。

*建立严格的费用报销审批程序。报销人填写报销单，经财务人员审核其合规性、真实性后，按审批权限逐级报批。具体审批权限由全体合伙人根据费用性质和金额大小共同确定。

*对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。

采购与付款管理：

*企业的物资采购应制定计划，大额或重要采购应经过比价、议价或招标（如适用）程序，力求质优价廉。

*采购付款应严格按照合同约定或采购审批单执行，确保资金支付的准确性和及时性。

资产管理：

*企业的资产包括固定资产、存货、无形资产等。应对各类资产进行登记、核算、管理和定期清查盘点，确保资产安全、完整，防止流失。

*固定资产的购置、折旧计提、维护、处置等，应制定具体管理办法，明确审批权限和程序。

*存货管理应建立入库、出库、保管制度，定期进行盘点，做到账实相符，防止积压和损耗。

五、财务核算与报告

企业应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，建立健全会计核算体系，进行规范的会计核算。

会计核算应以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

企业应设置必要的会计科目，建立会计账簿（包括总账、明细账、日记账等），并按规定进行记账、算账、结账。

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的重要依据。企业应定期编制财务报告，包括月度、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应至少包括资产负债表、利润表、现金流量表（如适用）及必要的附注说明。

财务报告应在规定期限内报送全体合伙人。合伙人有权查阅、复制企业的财务会计报告和会计账簿。年度财务报告应聘请会计师事务所进行审计，并将审计结果向全体合伙人通报。

六、预算管理

企业应实行预算管理，以提高资金使用效益，确保经营目标的实现。

年度财务预算由财务负责人（或财务主管）根据企业经营计划和目标组织编制，经全体合伙人审议批准后执行。

预算执行过程中，应加强控制和分析，如遇重大事项导致预算需要调整的，须报经全体合伙人同意。年