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竣工财务决算审计工作方案

一、引言

竣工财务决算是工程项目建设周期的重要收官环节，全面反映了项目从筹建到竣工全过程的财务状况和建设成果。为确保工程项目竣工财务决算的真实性、准确性、合规性与完整性，提高项目投资效益，防范化解财务风险，特制定本竣工财务决算审计工作方案。本方案旨在规范审计行为，明确审计目标、范围、内容、方法及程序，为审计工作的顺利开展提供指导，确保审计结果的客观公正与高质量。

二、审计依据

本审计工作将严格遵循国家有关法律法规、财经制度及行业规范，主要依据包括但不限于：

1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例；

2.《中华人民共和国预算法》及其实施条例；

3.国家及地方关于基本建设财务管理、会计核算的各项规章制度；

4.国家及行业发布的工程建设概（预）算、结算、决算编制办法；

5.项目立项、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等批复文件；

6.项目建设过程中的各类合同、协议、招投标文件；

7.经批准的项目概（预）算文件及调整文件；

8.项目单位的内部控制制度及财务会计资料；

9.其他与项目竣工财务决算相关的政策文件和技术资料。

三、审计目标

通过实施本次竣工财务决算审计，旨在实现以下目标：

1.确认真实性与准确性：验证竣工财务决算报表及其附注的真实性、准确性和完整性，确保各项数据的来源可靠、计算无误、反映恰当。

2.审查合规性与合法性：检查项目建设及资金管理使用过程中是否遵守国家法律法规、财经纪律及项目批复要求，各项审批手续是否完备。

3.评价效益性与经济性：分析项目概（预）算执行情况，评价项目投资的经济效益和社会效益，揭示建设过程中可能存在的损失浪费或效益不高问题。

4.揭示风险与隐患：识别项目建设及财务管理中存在的薄弱环节、潜在风险和管理漏洞。

5.提出改进建议：针对审计发现的问题，提出具有建设性和可操作性的审计意见与改进建议，促进项目单位加强管理，提高资金使用效益。

四、审计范围与对象

（一）审计对象

本次审计的主要对象为该工程项目的法人单位（或建设单位）及其与项目建设相关的各项经济活动。

（二）审计范围

审计范围涵盖工程项目从立项批复至竣工验收交付使用全过程的财务收支及相关经济活动。具体包括：

1.项目从筹建到竣工投产（或交付使用）所发生的全部建设费用，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资。

2.项目资金的筹集、管理、使用和偿还情况。

3.项目竣工财务决算报表的编制情况。

4.项目各项资产的形成、交付、使用及清理情况。

5.与项目建设相关的合同执行、招投标、物资采购、工程监理等经济活动。

6.项目概（预）算的执行情况及调整的合规性。

7.项目尾工工程及预留费用的合理性。

8.与项目竣工财务决算相关的其他事项。

五、审计内容

（一）竣工财务决算报表的审计

1.报表编制合规性审计：审查决算报表的种类、格式、编制依据是否符合国家规定，报表间的勾稽关系是否清晰、正确。

2.报表数据真实性与准确性审计：重点审计“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”等核心报表的数据来源是否真实，计算是否准确，账表是否一致。

3.报表附注披露充分性审计：检查附注是否对报表中的重大事项、异常数据以及需要说明的情况进行了充分、清晰的披露。

（二）项目建设及概（预）算执行情况审计

1.概（预）算执行审计：审查项目是否严格按照批准的概（预）算执行，有无超概（预）算情况，超概（预）算的原因、金额及审批程序是否合规。

2.建设内容完成情况审计：核查项目实际建设内容与批复的初步设计是否一致，有无擅自扩大建设规模、提高建设标准或改变建设内容的情况。

3.投资计划完成情况审计：对比分析项目实际完成投资额与计划投资额的差异，评价投资计划的执行程度。

（三）项目投资及财务收支情况审计

1.资金来源审计：审查各项建设资金（财政拨款、自筹资金、银行贷款等）是否及时足额到位，来源是否合法合规。

2.资金使用审计：检查资金的支付是否符合预算安排和合同约定，有无挤占、挪用、截留、转移建设资金或虚列支出等问题。

3.利息、汇兑损益等财务费用审计：审查其计算和分摊是否合理合规。

（四）建设成本及其他支出审计

1.建筑安装工程投资审计：审查工程价款结算的真实性、合规性，有无高估冒算、虚报工程量、套取资金等情况；检查工程变更、索赔的审批手续及计价的合理性。

2.设备投资审计：审查设备采购的招投标程序、合同执行、验收保管、安装调试等环节的合规性，设备入账价值的构成是否准确。

3.待摊投资审计：审查各项待摊费用（如建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招投标费等）的列支范围、标准是否符合