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2025年财务审计自查报告模板

一、公司基本情况

[公司名称]成立于[成立日期]，注册资本[金额]万元，法定代表人[姓名]，经营范围包括[具体业务]。截至2025年12月31日，公司资产总额[金额]万元，负债总额[金额]万元，所有者权益[金额]万元，2025年度营业收入[金额]万元，净利润[金额]万元。公司下设[数量]个职能部门，其中财务部门现有员工[人数]人，主要负责会计核算、资金管理、预算编制等工作。公司采用[会计制度名称]进行会计核算，财务软件为[软件名称]，并已实现会计电算化全覆盖。

二、自查工作组织与实施

（一）自查范围

本次自查涵盖2025年1月1日至2025年12月31日的财务收支、会计核算、内部控制、合规管理等领域，重点包括货币资金、应收款项、存货、固定资产、在建工程、借款、应付账款、收入成本费用、税费缴纳、关联交易、财务报告编制等关键环节。自查涉及的会计凭证、账簿、报表、合同等资料共计[数量]份，覆盖公司本部及[数量]家子公司。

（二）自查方法

1.凭证抽查：对银行存款、销售收款、采购付款等业务的原始凭证进行抽样检查，抽样比例为[百分比]%，重点核查凭证完整性、审批流程合规性及金额准确性。

2.数据分析：利用财务软件导出数据，通过Excel函数及ERP系统模块对异常交易、大额波动项目进行筛选，共识别异常数据[数量]条，涉及金额[金额]万元。

3.流程穿行测试：选取采购付款、销售收款等关键流程，模拟业务全流程操作，验证内部控制制度的执行有效性。

4.访谈与问询：与财务、采购、销售等部门负责人及关键岗位人员进行访谈，了解业务实际操作与制度要求的差异。

（三）自查组织

成立由财务总监任组长，内审部、财务部骨干为成员的自查工作小组，制定《2025年度财务审计自查工作计划》，明确分工、时间节点及责任到人。自查工作于2026年[月份]启动，2026年[月份]完成现场检查，2026年[月份]形成初步报告并征求相关部门意见。

三、自查发现的主要问题

（一）会计核算规范性问题

1.收入确认不及时

发现[数量]笔销售业务未按履约义务完成时点确认收入，涉及金额[金额]万元，其中：[具体业务1]提前确认收入[金额]万元（货物未发出即确认收入），[具体业务2]延迟确认收入[金额]万元（客户验收合格后未及时入账）。

部分服务类收入未按完工百分比法核算，如[具体项目]合同金额[金额]万元，2025年实际完工进度[百分比]%，应确认收入[金额]万元，实际仅确认[金额]万元，差异[金额]万元。

2.成本费用核算不规范

存货计价方法存在不一致现象，原材料采用先进先出法，但[具体产品]生产成本结转时误按加权平均法核算，导致2025年主营业务成本多计[金额]万元。

期间费用划分不清，发现[数量]笔应计入“研发费用”的支出（如[具体费用项目]）计入“管理费用”，涉及金额[金额]万元；[数量]笔个人费用（如员工旅游费[金额]万元）在“福利费”中列支，不符合税法规定。

固定资产折旧计提错误，[具体设备]原值[金额]万元，预计使用年限[年数]年，2025年应计提折旧[金额]万元，实际少提[金额]万元，原因是未及时更新固定资产卡片信息。

3.资产减值计提不充分

应收账款坏账准备计提不足，截至2025年末，账龄3年以上的应收账款余额[金额]万元，按公司会计政策应计提坏账准备[金额]万元，实际仅计提[金额]万元，少提[金额]万元。涉及[客户名称]等[数量]家客户，主要因历史遗留问题未及时核销。

存货跌价准备未足额计提，期末存货中[具体产品]账面余额[金额]万元，可变现净值[金额]万元，应计提跌价准备[金额]万元，实际未计提，导致存货账面价值虚增[金额]万元。

4.税费核算与缴纳问题

增值税申报存在差异，2025年[月份]因未及时取得进项税专用发票，导致进项税额抵扣延迟，多缴纳增值税[金额]万元；[月份]因视同销售业务（如将自产产品用于职工福利）未计提销项税额，少缴增值税[金额]万元。

企业所得税纳税调整不完整，[具体费用]如不符合税法规定的赞助支出[金额]万元未做纳税调增；研发费用加计扣除未按最新政策执行，少享受税收优惠[金额]万元。

5.关联交易核算问题

与关联方[关联方名称]发生的[具体交易类型]交易价格偏离市场公允价[百分比]%，涉及金额[金额]万元，未按规定在财务报表附注中充分披露定价依据。

关联方资金往来未签订书面协议，截至2025年末，应收关联方款项余额[金额]万元，账龄[年数]年，未计提坏账准备，存在减值风险。

（二）内部控制执行缺陷

1.货币资金管理

现金盘点制度未严格执行，2025年[月份]现金盘点发现短款[金额]元，原因是出纳未及时登记现金日记账；[数量]次银行存款余额调节表编制不及时，存在未达账项长期未清理（如[具体未达