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2025高级经济师财税真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应记载哪些内容？()

A.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人信息

B.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人信息、发票代码、发票号码、校验码

C.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人信息、发票代码、发票号码

D.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票日期、收款人、复核人信息、发票代码、发票号码、校验码、购买方信息

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织

B.在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织，以及在中国境内注册的外国企业、外国公司、外国分支机构

D.在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，以及在中国境内注册的外国企业、外国公司、外国分支机构

3.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、电池、涂料、轮胎

B.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、电池、涂料、轮胎、汽车配件、建筑材料

C.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、电池、涂料、轮胎、汽车配件、建筑材料、农产品

D.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、电池、涂料、轮胎、汽车配件、建筑材料、农产品、食品

4.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

B.在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

C.在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人、在中国境内注册的外国企业、外国公司、外国分支机构

D.在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人、在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人、在中国境内注册的外国企业、外国公司、外国分支机构、在中国境内注册的个体工商户

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税收入减去成本费用后的余额

6.增值税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织

C.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，以及在中国境内注册的外国企业、外国公司、外国分支机构

7.个人所得税的税率分为哪几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

8.企业所得税的税率是多少？