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内部控制审计报告模板及范例
引言
内部控制审计作为现代企业治理的关键环节，旨在评估企业内部控制设计与运行的有效性，从而合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。本报告模板及范例旨在为审计从业人员提供一套专业、严谨且具有实操性的参考框架，助力提升内部控制审计工作的质量与效率。
内部控制审计报告模板
一、标题
关于[公司全称]截至[审计截止日期]财务报告内部控制的审计报告
二、收件人
[公司董事会/审计委员会]：
三、引言段
我们审计了[公司全称]（以下简称“贵公司”）截至[审计截止日期]与财务报告相关的内部控制（以下简称“内部控制”）的有效性。
四、管理层对内部控制的责任段
贵公司管理层负责设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性，这一责任包括按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定编制内部控制评价报告。
五、注册会计师的责任段
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司内部控制的有效性发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》、《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》以及《企业内部控制审计指引》及其实施意见的规定执行了审计工作。这些准则和规定要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对贵公司内部控制的有效性获取合理保证。
审计工作涉及获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，以及根据评估的风险测试和评价内部控制的设计和运行有效性。审计工作还包括实施我们认为必要的其他程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
六、内部控制的固有局限性段
内部控制具有固有局限性，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策和程序遵循的程度，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
七、审计意见段
我们认为，截至[审计截止日期]，贵公司在所有重大方面保持了与财务报告相关的有效的内部控制。
（或：我们认为，除了[导致发表非无保留意见的事项段中描述的事项]产生的影响外，贵公司在所有重大方面保持了与财务报告相关的有效的内部控制。）
八、形成审计意见的基础段
我们按照《企业内部控制审计指引》的规定执行了审计工作。审计范围包括了解、测试和评价内部控制的设计有效性和运行有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
九、关键审计事项段（如适用）
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期内部控制审计最为重要的事项。这些事项是在对内部控制整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，我们不对这些事项单独发表意见。
[逐项描述关键审计事项，并说明该事项被确定为关键审计事项的原因以及在审计中对该事项的应对措施]
十、其他信息段（如适用）
贵公司管理层对其他信息（包括[提及相关文件，如年度报告等]）负责。其他信息包括贵公司[年度报告中除财务报表和我们的审计报告以外的部分]。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
十一、内部控制的固有局限性的补充说明段（可与第六段合并或单独阐述）
内部控制无论如何设计和执行，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制的有效性受到其固有限制的影响，包括：（1）人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能因两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（3）内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥；（4）被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；（5）内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
十二、与治理层的沟通段（如适用）
在审计过程中，我们与贵公司治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现（包括我们在审计中识别的内部控制缺陷）进行了沟通。
十三、签章和会计师事务所地址
[会计师事务所名称]（盖章）
中国注册会计师：[姓名]（签名并盖章）
中国注册会计师：[姓名]（签名并盖章）
[会计师事务所地址]
[报告日期]
内部控制审计报告范例
关于ABC股份有限公司截至20XX年12月31日财务报告内部控制的
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