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税收会计考试题与参考答案

一、单选题（共51题，每题1分，共51分）

1.某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%.该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。

A、22

B、23.5

C、22.07

D、23

正确答案：C

答案解析：进口货物关税完税价格=货价+境外运费+（货价+境外运费）×3‰。货价100万元，境外运费10万元，所以关税完税价格=100+10+(100+10)×3‰=110.33（万元）。应缴纳关税=110.33×20%=22.07（万元）。

2.下列关于损益类账户的相关说法中,不正确的是()o

A、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致

B、费用类账户借方登记增加额,贷方登记减少额

C、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户

D、收入类账户借方登记减少额,贷方登记增加额

正确答案：A

答案解析：损益类账户中，费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额，所以费用类账户与收入类账户记录增加的方向不一致。

3.采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A、12

B、3

C、6

D、1

正确答案：C

答案解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

4.下列各项中,不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是()。

A、专业税务顾问

B、非涉税鉴证

C、一般税务咨询

D、税收策划

正确答案：B

答案解析：涉税专业服务机构可以从事的涉税业务包括一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税申报代理、其他税务事项代理、其他涉税服务等。非涉税鉴证不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务。

5.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（）年。

A、1年

B、2年

C、次年12月31日

D、6个月

正确答案：B

6.某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。

A、10

B、22

C、20

D、24

正确答案：D

答案解析：对于出租房产，从租计征房产税。2017年当年收取两年租金400万元，应缴纳的房产税=400×12%=48（万元），48万元＞24万元。本题中当年应纳房产税为48万元，大于24万元，所以答案选D。这里计算房产税是按照租金收入乘以12%的税率来计算，当年收取了两年租金，所以按照收取的全部租金计算当年房产税。

7.某油田企业(增值税一般纳稅人)2019年6月发生如下业务:将本月自釆原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自釆原油0.1万吨,将上月自釆原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨),增值税销项税额为()万元。

A、1530

B、15840

C、12870

D、16881

正确答案：C

8.某生产企业(增值税一般纳税人),2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金L3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为()万元。

A、679.11

B、703.15

C、684.97

D、94.56

正确答案：B

9.甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。

A、0.22

B、0.31

C、1.04

D、1.35

正确答案：B

答案解析：1.首先明确玉米适用税率为\(9\%\)，罐头适用税率为\(13\%\)。2.甲公司换出玉米应计算销项税额：\(15×9\%=1.35\)（万元）。3.甲公司换入罐头可抵扣进项税额：\(8×13\%=1.04\)（万元）。4.则甲公司当月应缴纳增值税：\(1.35-1.04=0.31\)（万元）。所以甲贸易公司当月应缴纳增值税\(0.31\)万元，答案选D。

10.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。

A、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕