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2026年3月1日施行的《欠税公告办法》

目录02欠税定义与分类01欠税公告办法概述03公告机制与渠道04公告内容与对象05公告程序与异议处理06惩戒措施与影响

欠税公告办法概述01

施行日期与背景政策更新节点2026年3月1日施行的《欠税公告办法》是对原政策的全面修订，标志着我国税收征管从结果管理向过程公示转型的关键一步。随着金税工程四期推进和涉税信息共享机制完善，新规依托行政执法信息公示平台等数字化载体实现高频次、透明化欠税管理。借鉴OECD国家税收透明度实践，通过定期公告强化社会监督，与国际税收治理接轨。数字化征管需求国际税收治理趋势

办法目的与法律效力规范征管行为明确税务机关公告权限、程序及内容标准，防止执法随意性，保障纳税人知情权和异议权。震慑欠税行为通过按月公示形成持续压力，结合《税收征管法》第45条关于阻止出境等规定，构建公示+惩戒闭环体系。保障税款安全建立欠税动态监测机制，防止税款流失，确保国家财政收入及时足额入库。信用体系建设将欠税公告纳入社会信用体系，与市场监管、金融等部门实施联合惩戒，提高税法遵从度。

适用范围与基本原则主体全覆盖适用于企业、个体工商户及自然人纳税人，其中企业需公示法定代表人信息，个人需公示身份证件信息。01税种无例外包含增值税、所得税等所有税种及教育费附加、地方教育附加等非税收入，滞纳金同步公示。属地管理原则由欠税发生地的县级以上税务机关负责公告，跨区域欠税由主管税务机关协调处理。最小必要公示在确保征管效能前提下，对敏感信息采取脱敏处理，平衡公共利益与个人隐私保护。020304

欠税定义与分类02

法定逾期未缴包括纳税人已申报未缴纳、延期到期未缴、稽查查补未缴、核定应纳税额未缴等所有未按期履行纳税义务的情形。全口径覆盖滞纳金同步公告与欠税对应的滞纳金作为法定衍生义务，需随欠税金额一并纳入公告范围，体现本息联动的征管原则。欠税指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限，或超过税务机关依法确定的纳税期限未缴纳的税款，涵盖主税及附加费。欠税概念及范围

申报后逾期纳税人完成纳税申报但未在税款缴纳期限内实际缴纳税款的行为，属于最基础的欠税类型。延期到期未缴经税务机关批准延期缴纳的纳税人，在延长期限届满后仍未缴纳税款，将构成程序性欠税。稽查应补未缴税务机关通过税务检查确定纳税人应补税额后，纳税人未在规定期限内缴纳查补税款的情形。核定税额逾期税务机关行使核定权确定纳税人应纳税额后，纳税人未按期缴纳税款的行政核定型欠税。兜底条款适用其他未在法定期限内缴纳税款的情形，如预缴不足、代扣代缴义务未履行等特殊场景。五种欠税情形详解0102030405

包括教育费附加等滞纳金计算标准附加费欠缴产生的滞纳金比照税款滞纳金规则，按日加收万分之五，与主税欠缴形成完整责任链条。征管流程统一附加费的征收管理适用税收征管法规定，其欠缴行为适用相同的公告程序与标准，确保税费协同治理。费税同征同管教育费附加、地方教育附加虽属政府性基金，但因其与增值税、消费税同步征收的特性，纳入欠税管理范畴。

公告机制与渠道03

公告机关（县级以上税务局）统一归口管理新规明确欠税公告权限集中至欠税所属的县级以上税务局（分局），终结过去省、市、县三级分层公告的分散模式，实现公告主体的标准化和规范化。税务机关需对辖区内纳税人欠税信息进行动态核实与更新，确保公告数据的准确性和时效性，避免跨区域管理导致的遗漏或重复公告。县级以上税务局需与市场监管、银行等部门建立信息共享机制，确保欠税公告数据能有效应用于信用评价、融资授信等关联场景。属地责任强化跨部门协同机制

时效性提升将原按季公告调整为强制性按月公告，显著缩短欠税信息公示周期，有效遏制纳税人拖延缴税的侥幸心理。动态监控闭环税务机关需在每月固定时点完成欠税数据采集、校验及发布流程，形成“核实-公示-催缴”的闭环管理，强化税收征管效能。特殊情形覆盖对走逃失踪户等特殊纳税人取消单独分类，统一纳入月度公告体系，堵塞以往因分类差异导致的监管漏洞。企业合规压力高频次公告倒逼企业建立税务风险实时监测机制，需配置专人跟踪税款缴纳状态，避免因系统延迟或操作失误导致非恶意欠税被公示。公告频率（按月）

公告平台（行政执法信息平台等）主渠道权威发布行政执法信息公示平台作为法定首要公告载体，具备政府背书效力，确保欠税信息的公信力和法律严肃性。电子税务局、实体办税场所作为补充渠道，满足不同群体查询需求；省级税务机关官网集中提供辖区欠税查询入口，实现“一站式”检索。对情节严重者，省级以上税务机关可通过新闻媒体实施定向曝光，形成“基础公示+重点惩戒”的立体化监督网络。多渠道协同覆盖分级曝光机制

公告内容与对象04

企业/单位欠税信息企业基础信息公告内容包括企业或单位名称、纳税人识别号、法定代表人/负责人姓名、证件类型及号码，确保欠税主体