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2026年税务师考试个人所得税专业知识题库

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民个人2026年度取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元，其应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某外籍个人2026年度在中国境内工作取得工资薪金所得，其免征个人所得税的期间为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.某居民个人2026年度取得稿酬所得3万元，其应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

5.某个人2026年度取得偶然所得1万元，其应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

6.某企业2026年度发生公益性捐赠支出，其税前扣除限额为（）。

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的8%

C.年度应纳税所得额的12%

D.年度应纳税所得额的8%

7.某个人2026年度取得财产租赁所得2万元，其应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

8.某居民个人2026年度取得国债利息收入1万元，其应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

9.某个人2026年度取得股息所得5万元，其应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

10.某外籍个人2026年度在中国境内工作取得工资薪金所得，其应纳税所得额的计算方法为（）。

A.工资薪金所得×（1-20%）

B.工资薪金所得×（1-30%）

C.工资薪金所得×（1-40%）

D.工资薪金所得×（1-50%）

多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.国债利息收入

D.偶然所得

E.免税收入

2.个人所得税的税率包括哪些类型？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.递减税率

E.递增税率

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

4.个人所得税的公益性捐赠支出税前扣除的规定包括哪些？（）

A.捐赠对象必须是依法登记的公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门

B.捐赠支出不超过年度利润总额的12%

C.捐赠支出不超过年度应纳税所得额的30%

D.捐赠支出必须通过银行转账方式

E.捐赠支出必须是现金形式

5.个人所得税的征收管理包括哪些内容？（）

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.查定征收

E.查验征收

判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税的应税收入包括所有个人取得的收入。

2.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

3.个人所得税的专项附加扣除适用于所有居民个人。

4.个人所得税的公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。

5.个人所得税的征收管理方式包括查账征收、查定征收和查验征收。

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得可以扣除5000元费用。

7.个人所得税的年终奖可以单独计税。

8.个人所得税的稿酬所得可以扣除20%的费用。

9.个人所得税的偶然所得可以享受税前扣除。

10.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和偶然所得。

简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目及其标准。

2.简述个人所得税的公益性捐赠支出税前扣除的规定。

3.简述个人所得税的征收管理方式及其适用范围。

计算题（共2题，每题10分）

1.某居民个人2026年度取得工资薪金所得15万元，年终奖6万元，其应缴纳个人所得税的税额为多少？

2.某企业2026年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元，其税前扣除限额为多少？实际可以税前扣除多少？

答案及解析

单项选择题

1.B

解析：工资薪金所得和年终奖分别适用超额累进税率和比例税率，综合计算应纳税所得额后，根据税率表确定税率。

2.C

解析：经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为80万元，适用20%的税率。

3.C

解析：外籍个人在中国境内工作取得工资薪金所得，免征个人所得税的期间为1年。

4.B

解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按70%计入应纳税所得额。

5.C

解析：偶然所得