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2025年单位开展内部控制风险评估方案

一、总则

为全面提升单位内部管理水平，强化风险防控能力，确保单位各项事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及单位内部管理要求，特制定本方案，旨在系统识别、分析和评估单位在经营管理活动中可能面临的各类内部控制风险，为后续风险应对与控制措施优化提供坚实依据。

本方案的制定与实施，应遵循全面性、重要性、客观性、审慎性及适应性原则。评估范围将覆盖单位所有业务活动、管理环节及相关部门，确保无重大遗漏。评估对象则包括单位层面的内部控制环境、风险评估机制、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，以及业务层面的各项具体流程和操作。

二、组织领导与职责分工

为保障风险评估工作的顺利推进，单位将成立内部控制风险评估工作领导小组。领导小组由单位主要负责人任组长，分管领导任副组长，各相关职能部门负责人为成员。领导小组负责审定评估方案、统筹协调重大事项、听取评估进展汇报并对评估结果及整改方案进行决策。

领导小组下设办公室，办公室设在单位指定的牵头部门（如财务部或审计部），负责风险评估的日常组织、协调、指导和督促工作。各业务部门应指定专人作为联络员，配合评估工作的开展，提供必要的资料和信息，并落实本部门的风险自查与初步评估。

必要时，可根据评估工作需要，邀请内部审计人员或外部专业咨询机构参与，以增强评估工作的专业性和独立性。

三、评估内容与重点领域

风险评估内容应紧密围绕单位内部控制的五要素展开，并结合单位实际运营特点，突出重点领域和关键环节。

在单位层面，重点关注治理结构的健全性与有效性、组织文化建设、发展战略的科学性、人力资源政策的合理性、内部审计机构的独立性与权威性、信息系统的安全性与可靠性等。

在业务层面，需结合单位核心业务流程，如预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、科研管理（如适用）等，评估各环节控制点的设计与执行有效性。特别要关注那些容易发生舞弊、错误或效率低下的环节，以及对单位经营目标实现具有重大影响的领域。

此外，还应关注单位面临的外部环境变化，如政策调整、市场竞争、技术革新等带来的潜在风险，以及单位内部管理薄弱环节可能引发的风险。

四、评估方法与步骤

风险评估将综合运用多种方法，以确保评估结果的准确性和全面性。主要方法包括：文献查阅法（查阅政策文件、制度规定、业务档案等）、问卷调查法（设计针对性问卷，收集员工对内控现状的看法）、访谈法（与不同层级、不同岗位的人员进行深入交流）、穿行测试法（选取具体业务样本，追踪其全流程处理）、抽样检查法（对关键控制点执行情况进行抽样验证）、比较分析法（与行业标杆或历史数据对比）等。

评估工作将分阶段有序推进：

1.准备阶段：制定详细的评估工作计划和时间表；组织评估人员进行培训，使其熟悉评估方案、相关制度及评估方法；收集与评估相关的内外部资料。

2.实施阶段：各部门先行开展内部控制风险自查，形成自查报告；评估工作组结合各部门自查情况，通过访谈、检查、测试等方式，对单位层面及业务层面的内部控制进行全面评估，识别风险点，分析风险发生的可能性及其潜在影响程度。

3.报告阶段：评估工作组汇总分析评估数据和信息，对识别的风险进行排序和分级，形成初步的风险评估报告，包括评估概况、主要风险点描述、风险等级评估、原因分析等，并提出初步的风险应对建议。

五、风险等级划分标准

为便于风险的管理和应对，需对识别出的风险进行等级划分。风险等级通常综合考虑风险发生的可能性（如高、中、低）和风险发生后对单位目标实现的影响程度（如严重、较大、一般、轻微），将风险划分为若干等级，如重大风险、重要风险、一般风险和低风险。

具体的等级定义和评判标准需在评估实施前予以明确，确保评估人员在风险等级判定上保持一致。例如，重大风险通常指那些发生可能性高且影响程度严重，可能导致单位目标无法实现或造成重大损失的风险。

六、风险应对与报告

针对评估识别出的不同等级风险，应提出相应的风险应对策略。常见的风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。单位应根据自身风险承受能力和管理资源，选择适宜的风险应对方式，并明确责任部门和整改时限。

评估工作完成后，评估工作组应撰写正式的《单位内部控制风险评估报告》，报送风险评估工作领导小组审议。报告应内容翔实、依据充分、观点明确，不仅要揭示问题，更要提出具有建设性和可操作性的改进建议。

七、时间安排

风险评估工作原则上应在[具体年份]内完成。具体时间节点将在详细的工作计划中明确，大致包括：X月X日前完成准备与培训；X月X日至X月X日为各部门自查与评估实施阶段；X月X日前完成评估报告初稿；X月底前完成报告审议与定稿。

整个评估过程应合理安排时间，避免对单位日常工作造成过度干扰。

八、保障措施

为确保本方案有效实施，单位将从以