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2026年企业税务筹划与审计面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

背景：某制造业企业位于上海，2025年实现销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。企业所得税税率为25%。

1.该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.500

B.1200

C.2000

D.3000

2.若该企业通过技术改造享受研发费用加计扣除政策（加计扣除比例75%），2025年研发费用投入600万元，其应纳税所得额调整为多少万元？

A.1400

B.1000

C.800

D.600

3.该企业2025年度的企业所得税应纳税额为多少万元？

A.125

B.300

C.500

D.750

4.若该企业将部分闲置厂房出租，取得租金收入200万元，租金收入是否需要缴纳企业所得税？

A.是，按25%税率缴纳

B.是，按20%税率缴纳

C.否，免征企业所得税

D.是，免税收入

5.若该企业通过捐赠给公益性社会组织支出100万元，可在税前扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.12.5%

二、多选题（共5题，每题3分）

背景：某在北京注册的互联网企业，2025年取得广告收入3000万元，技术咨询服务收入500万元，发生境外分支机构的亏损200万元。

6.下列哪些收入属于该企业的应税收入？

A.广告收入

B.技术咨询服务收入

C.境外分支机构亏损

D.政府补贴收入（无指定用途）

7.该企业可享受哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除研发费用

D.境外所得税收抵免

8.下列哪些支出可在税前扣除？

A.职工工资及社保费用

B.广告费（不超过当年销售收入15%）

C.境外分支机构的亏损

D.资本性支出（如购买设备）

9.若该企业取得境外分支机构的税后利润100万元，需在中国补缴企业所得税吗？

A.是，按25%税率补缴

B.是，按15%税率补缴

C.否，境外亏损抵免后无需补缴

D.是，按20%税率补缴

10.下列哪些情形可能导致企业被税务机关要求进行特别纳税调查？

A.关联交易金额超过同期收入总额的50%

B.无合理商业目的的资产转移

C.利润水平显著低于行业平均水平

D.税务申报连续三年零申报

三、判断题（共5题，每题2分）

背景：某餐饮企业位于广州，2025年取得餐饮收入2000万元，发生招待费支出300万元。

11.餐饮企业的企业所得税税率为25%。

（正确/错误）

12.若该企业通过关联方采购食材，价格高于市场价20%，税务机关可要求其调整收入。

（正确/错误）

13.餐饮企业的招待费支出可在税前全额扣除。

（正确/错误）

14.若该企业通过捐赠给慈善机构支出200万元，可在税前全额扣除。

（正确/错误）

15.广州地区的餐饮企业可享受小微企业“六税两费”减免政策。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

背景：某深圳软件公司，2025年研发费用投入800万元，取得软件著作权3项。

16.简述软件企业可享受的税收优惠政策有哪些？

17.研发费用加计扣除政策的具体操作流程是什么？

18.若该企业取得软件著作权，如何进行税务处理？

五、计算题（共2题，每题10分）

背景：某江苏外贸企业，2025年出口货物收入1000万美元（离岸价），成本600万美元，内销货物收入500万元，成本300万元，企业所得税税率25%。

19.该企业2025年度的应纳税所得额和应纳税额为多少？

20.若该企业通过关联方采购原材料，价格高于市场价10%，税务机关可否要求其调整？若调整，应如何计算补税？

六、案例分析题（共1题，20分）

背景：某浙江医药企业，2025年通过关联方采购原材料，价格高于市场价30%，同时将部分利润转移至低税率地区分支机构。税务机关对其进行了特别纳税调查。

21.分析该企业可能面临的法律风险和税务调整措施。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B.1200

解析：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=5000-(3000+800)=1200万元。

2.C.800

解析：研发费用加计扣除75%，实际扣除额=600×75%=450万元，应纳税所得额=1200-450=750万元。

3.D.750

解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=750×25%=750万元。

4.A.是，按25%税率缴纳

解析：租金收入属于应税收入，需按25%税率缴纳企业所得税。

5.C.100%

解析：符合