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2026年高级会计税务方向面试技巧与答案参考

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，无其他税前扣除项目。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.100

B.112.5

C.87.5

D.125

2.题目：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年度1月1日至12月31日

C.企业会计年度1月1日至12月31日

D.税务机关核定的其他期间

3.题目：某企业2025年度通过公益性捐赠支出80万元，该企业2019年度累计亏损50万元。假设该企业2025年度会计利润为200万元，且捐赠对象为符合条件的公益性社会团体，则其2025年度实际可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.80

B.50

C.30

D.0

4.题目：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

5.题目：某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于？

A.应税收入，需缴纳企业所得税

B.免税收入，不缴纳企业所得税

C.减免税收入，减按90%计入应纳税所得额

D.资本性收入，不计入应纳税所得额

6.题目：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税支出

C.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

D.与生产经营无关的捐赠支出

7.题目：某企业2025年度转让一台固定资产，取得转让收入200万元，该资产原值150万元，累计折旧30万元，转让过程中发生相关税费10万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度该资产转让所得应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

8.题目：根据《个人所得税法实施条例》规定，居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为？

A.800元

B.4000元

C.20%

D.无减除费用

9.题目：某企业2025年度取得股息收入100万元，该股息来源于另一家被投资企业，且被投资企业已就其所得缴纳了企业所得税。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度该股息收入应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.25

B.0

C.50

D.10

10.题目：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可责令限期改正，并处多少罚款？

A.2000元以下

B.1万元以上5万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.3万元以上10万元以下

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题目：根据《企业所得税法》规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让土地使用权所得

D.企业的生产经营收入

2.题目：某企业2025年度发生以下事项：①取得符合条件的研发费用加计扣除收入80万元；②取得符合条件的居民企业之间的股息收入100万元；③取得国债利息收入50万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额调减的金额为多少万元？

A.80

B.130

C.180

D.250

3.题目：根据《个人所得税法》规定，下列哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税后股息所得

D.经营所得

4.题目：某企业2025年度发生以下费用：①广告费支出60万元（年营业收入500万元，符合税前扣除比例）；②业务招待费支出20万元（发生额的60%）；③职工福利费支出40万元（工资薪金总额的14%）。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额调增的金额为多少万元？

A.0

B.4

C.6

D.10

5.题目：根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于非应税项目

6.题目：某企业2025年度发生以下事项：①取得符合条件的公益性捐赠支出80万元；②取得符合条件的研发费用加计扣除收入80万元；③取得国债利息收入50万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额调减的金额为多少万元？

A.130

B.100

C.80

D