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企业财务管理制度2024年度修订版

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企业财务管理制度（2024年度修订版）

引言

本制度作为企业内部财务管理的根本准则，旨在规范企业财务行为，加强内部控制，提高资金使用效益，防范财务风险，确保企业资产安全完整，提升整体管理水平。随着内外部经营环境的演变及企业自身发展战略的调整，为更好地适应新形势下的管理要求，我们对原财务管理制度进行了系统性修订。本修订版在总结以往经验基础上，结合当前行业趋势与企业实际，力求制度更具指导性、操作性与前瞻性，为企业的稳健运营提供坚实的财务制度保障。

第一章总则

第一条制度依据与目的

本制度依据国家相关法律法规、会计准则及行业规范，并结合本企业具体情况制定。旨在建立健全企业内部财务管理体系，明确各级管理职责，规范财务行为，提高经济效益，维护投资者和债权人合法权益。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的一切财务活动。控股子公司可参照执行，或在本制度框架下制定适合自身的财务管理细则，报企业总部备案。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策，确保财务活动合法合规。

2.战略导向原则：财务管理应服务于企业整体发展战略，支持经营目标的实现。

3.效益优先原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本，提高资金使用效率。

4.风险控制原则：建立健全内部控制机制，有效识别、评估和防范财务风险。

5.权责对等原则：明确各层级、各岗位在财务管理中的职责与权限，确保权责清晰、协同高效。

6.规范透明原则：财务活动应遵循规范的程序，信息披露真实、准确、完整、及时。

第四条管理目标

1.确保企业资金安全、完整，提高资金周转效率。

2.实现企业资产的有效管理与保值增值。

3.规范成本费用控制，提升盈利水平。

4.提供真实、可靠的财务信息，支持经营决策。

5.建立有效的财务监督机制，防范经营风险。

第二章预算管理

第五条预算体系

企业实行全面预算管理，涵盖经营预算、资本预算和财务预算。预算管理应与企业战略规划、年度经营计划紧密结合，形成“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制与执行体系。

第六条预算编制

各单位应根据企业年度经营目标，结合自身实际情况，科学、合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、重点保障”的原则，采用零基预算等科学方法，提高预算的准确性和可控性。

第七条预算执行与控制

预算一经批准，各单位必须严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和动态管理，定期分析预算差异，及时向管理层反馈。对超出预算或无预算的支出，应严格按照预算调整程序报批。

第八条预算调整与考核

当内外部环境发生重大变化，导致原预算无法顺利执行时，可按规定程序申请预算调整。年度终了，企业将对各单位预算完成情况进行考核评价，考核结果与绩效奖惩挂钩，确保预算管理的严肃性和有效性。

第三章资金管理

第九条现金管理

严格执行《现金管理暂行条例》，规范现金收付行为。企业应根据经营需要核定合理的库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

第十条银行存款管理

企业应加强银行账户管理，统一由财务部门负责银行账户的开立、变更、撤销等事宜，并建立健全银行账户台账。定期与银行对账，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。

第十一条资金调度与融资管理

财务部门负责企业资金的统一调度和统筹安排，确保资金供需平衡。企业融资活动应遵循“合理规划、适度负债、降低成本、控制风险”的原则，融资方案需经集体决策审批。严禁未经批准擅自对外融资或提供担保。

第十二条投资管理

企业对外投资（包括股权投资、债权投资等）应进行充分的可行性研究和风险评估，严格履行审批程序。重大投资项目需经企业决策层集体审议批准后方可实施。投资后应加强跟踪管理，及时评估投资效益，防范投资风险。

第四章资产管理

第十三条固定资产管理

企业应建立健全固定资产管理制度，规范固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节的管理。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符，提高固定资产使用效率，防止国有资产流失。

第十四条无形资产管理

加强对无形资产（如专利、商标、著作权、土地使用权等）的管理，明确权属，规范其取得、使用、处置等行为，充分发挥无形资产的价值，依法保护企业知识产权。

第十五条存货管理

建立科学的存货管理制度，合理控制存货库存水平，优化存货结构。加强存货的入库、出库、保管等环节的管理，定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏，防止积压和浪费，降低存货成本