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2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.以上都是

2.税收的基本特征不包括以下哪项？()

A.法律性

B.强制性

C.公平性

D.普遍性

3.消费税的税率通常根据什么确定？()

A.商品价值

B.生产成本

C.消费水平

D.市场价格

4.财政支出按功能分类，以下哪项不属于财政支出功能分类？()

A.一般公共服务

B.国防

C.教育支出

D.土地出让收入

5.以下哪项不属于财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.资产收入

6.企业所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.累进税率

C.比例税率和累进税率

D.以上都不是

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.以下哪项不是税法的基本原则？()

A.法律原则

B.公平原则

C.公开原则

D.优惠原则

9.税收的宏观调控作用主要体现在哪些方面？()

A.调节收入分配

B.促进经济增长

C.平衡国际收支

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于财政支出的构成部分？()

A.行政管理支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.基础设施建设支出

E.军事支出

11.以下哪些是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.法律性

B.强制性

C.公平性

D.普遍性

E.收益性

13.以下哪些是个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

E.外国个人

14.以下哪些是税制改革的原则？()

A.公平原则

B.效率原则

C.可持续原则

D.简便原则

E.透明原则

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。

16.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得等。

17.消费税的征收方式通常包括从价计征和从量计征，其中从价计征是以商品的销售价格为计税依据。

18.财政支出按照功能分类，其中一般公共服务支出包括行政管理、外交、国防等领域的支出。

19.税收是国家财政收入的主要来源之一，其征收原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需缴纳增值税，无需缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

21.消费税的税率是固定的，不会随着商品价格的变化而调整。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是固定的，所有纳税人的起征点都是一样的。()

A.正确B.错误

23.财政支出按照经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。()

A.正确B.错误

24.税收是国家实现宏观调控的重要手段，可以通过税收政策来调节经济。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的特点。

26.为什么说税收是国家实现宏观调控的重要手段？

27.简述个人所得税的征收原则。

28.为什么说消费税是针对特定消费行为征税的税种？

29.简述财政支出按照功能分类的几个主要类别。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括企业、行政单位、个人等，即所有从事应税货物或劳务的单位和个人。

2.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括法律性、强制性和普遍性，公平性不是税收的基本特征。

3.【答案】D

【解析】消费税的税率通常根据商品的市场价格来确定，以反映商品的市场价值。

4.【答案】D

【解析】财政支出按功能分类包括一般公共服务、国防、教育支出等，土地出让收入属于财政收入。

5.【答案】D