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【自查报告】财务自检自查报告

根据公司财务管理制度要求，本次自检自查工作围绕会计核算、资金管理、资产管理、成本控制、内控制度等关键领域展开，覆盖2023年1月1日至2023年10月31日财务活动，采取凭证抽查、账实核对、流程穿行测试等方法，累计检查会计凭证326份、银行对账单24份、资产盘点表18份，访谈财务及业务部门人员12人次，现将具体情况报告如下：

一、财务制度建设与执行情况

（一）制度体系完整性

现行财务制度包含《会计核算管理办法》《资金支付审批流程》等12项核心制度，2023年新增《研发费用归集管理细则》《固定资产标签化管理规定》2项专项制度，制度更新频率符合年度修订计划。但检查发现存在3处滞后性问题：一是《差旅费报销标准》未根据2023年新颁布的公务交通补贴政策同步修订，导致5-8月期间出现3笔超标准报销共计4200元；二是《合同财务评审流程》未明确电子合同的签章有效性认定标准，致使Q3季度2份线上采购合同延迟付款审批；三是子公司《备用金管理制度》仍沿用2021年版本，未纳入总公司最新资金监控系统要求。

（二）内部控制执行效果

通过穿行测试10笔大额付款业务发现，授权审批环节整体合规率达92%，但存在以下执行偏差：1.3笔金额超50万元的固定资产采购业务，虽履行部门经理-财务总监-总经理三级审批，但未附第三方造价评估报告，不符合《资本性支出管理办法》第6.2条规定；2.销售返利核算中，4月份有2笔业务仅凭销售部门签批的返利确认单入账，未取得客户签章的书面确认函，涉及金额18.6万元；3.费用报销环节，Q2季度出现6笔发票开具日期晚于报销日期的情况，违反权责发生制原则，涉及金额2.3万元。

二、会计核算规范性

（一）会计科目运用

检查发现3类科目使用不规范问题：1.在建工程转固不及时，2023年6月完工的生产车间改造项目（价值320万元），因未取得竣工决算报告延迟至9月转固，导致多计提在建工程利息1.2万元，少计提折旧4.8万元；2.研发费用资本化与费用化划分不清，7月份将应计入管理费用-研发费用的3名辅助人员薪酬合计5.4万元误计入研发支出-资本化支出；3.其他应收款核算内容混杂，其中包含3笔长期挂账的个人借款（合计8.7万元，账龄超18个月）未及时清理，存在变相占用公司资金风险。

（二）原始凭证审核

随机抽查100份记账凭证，发现9份存在附件瑕疵：1.4份采购发票缺少三流合一支撑材料，其中2笔业务（合计12.5万元）仅有发票和付款凭证，无采购订单及入库单；2.3份差旅费报销单缺少出差审批单，涉及金额3.8万元；3.2份会议费发票未附会议议程及参会人员签到表，涉及金额5.2万元。上述凭证虽已通过审批，但附件不完整可能导致税务风险。

（三）账务处理及时性

银行存款日记账与银行对账单核对显示，2023年3月、7月存在未达账项清理不及时问题，其中3月份有5笔未达账项（合计28.6万元）超过15天未处理，最长一笔企业已收银行未收款项达23天，经查为网银转账信息填写错误导致。此外，固定资产折旧计提存在滞后，10月份新增办公设备12台（价值18万元）未及时录入固定资产系统，导致当月漏提折旧0.3万元。

（四）成本核算准确性

生产成本核算检查发现2处问题：1.直接材料成本分摊方法不统一，A产品采用先进先出法，B产品采用加权平均法，但未在成本核算制度中明确区分标准；2.制造费用分配存在不合理现象，Q3季度将专属于C产品线的设备维护费12万元全部分摊至所有产品，导致C产品成本低估15%，其他产品成本高估8%。经测算，上述问题导致三季度毛利率计算偏差2.3个百分点。

（五）税费核算与申报

增值税方面，检查发现2023年4月有3份进项发票（税额合计2.1万元）因超期认证未抵扣，造成税款损失；企业所得税方面，研发费用加计扣除存在口径错误，将非核心研发人员的福利费8.7万元纳入加计扣除范围，多计扣除金额6.09万元；房产税申报中，对新增的地下车库（原值85万元）未及时申报，少缴房产税0.714万元（从租计征部分）。

三、资金管理安全性

（一）现金管理

库存现金盘点显示，2023年10月末现金日记账余额8.7万元，实际盘点金额8.68万元，短款0.02万元，经查为找零误差；检查发现2笔白条抵库情况，分别为行政部备用金借款0.5万元（事由为紧急采购，已超期15天）、销售部展会押金0.8万元（未取得对方收据）。现金支票使用登记完整，但作废支票未按规定加盖作废戳记，存在票据管理风险。

（二）银行存款管理

银行账户管理方面，存在2个久悬账户未及时清理（分别为工商银行XX支行基本户、建设银行XX支行一般户，均已18个月无交易）；银行对账方面，1-10月均按月编制余额调节表，但有3个月调节表未经过财务负责人审核签字；大额资金支付方面