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2026年专业认证考试大纲针对资深审计师

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在审计中国企业的内部控制时，审计师发现某公司未对关键岗位人员进行定期轮换。根据中国《企业内部控制基本规范》，审计师应建议该公司采取以下哪种措施作为补充控制？

A.加强对员工的背景审查

B.实施关键岗位人员定期轮换制度

C.提高员工薪酬水平以增强责任感

D.增加内部审计部门的检查频率

2.某上市公司披露的财务报告中，应收账款周转率连续三年下降。审计师应首先关注以下哪个环节？

A.信用政策的合理性

B.应收账款账龄分析

C.坏账准备计提的充分性

D.销售收入的真实性

3.在审计一家跨境经营的企业时，审计师发现其海外子公司的收入确认符合当地会计准则，但与中国会计准则存在差异。审计师应如何处理？

A.要求子公司调整会计准则以符合中国准则

B.对差异进行披露，但不进行调整

C.采用合并报表原则进行重述

D.认为差异不影响审计意见

4.某公司使用电子发票系统，但审计师发现系统存在数据篡改风险。审计师应建议公司采取以下哪种控制措施？

A.增加发票打印环节以留痕

B.实施电子发票的数字签名技术

C.降低发票处理人员的权限

D.定期进行系统漏洞扫描

5.在审计固定资产时，审计师发现某项在建工程的实际支出远超预算。审计师应重点核查以下哪个方面？

A.工程变更审批程序

B.材料采购价格合理性

C.工程进度款的支付记录

D.工程验收标准

6.某公司采用分批生产模式，审计师在测试生产成本核算准确性时，应关注以下哪个环节？

A.材料领用记录的完整性

B.人工成本的分配方法

C.制造费用的分摊标准

D.成本核算系统的自动化程度

7.在审计一家金融机构时，审计师发现其客户身份识别（KYC）流程存在漏洞。审计师应建议金融机构加强以下哪项控制？

A.客户信息的定期更新机制

B.客户交易限额的动态调整

C.客户风险评估模型的准确性

D.客户投诉处理流程的效率

8.某公司采用零基预算编制方法，审计师在审核预算合理性时，应关注以下哪个方面？

A.预算编制的参与部门数量

B.预算调整的审批权限设置

C.预算执行情况的监控频率

D.预算目标的实际达成率

9.在审计环境责任时，审计师发现某公司未按规定披露污染治理投入。审计师应建议公司采取以下哪种措施？

A.补充披露环境责任信息

B.提高污染物处理设备的效率

C.减少生产过程中的污染物排放

D.聘请第三方机构进行环境评估

10.某公司采用作业成本法（ABC）核算产品成本，审计师在测试该方法合理性时，应关注以下哪个环节？

A.作业动因的选择合理性

B.作业成本的归集准确性

C.成本动因的量化方法

D.成本分配的透明度

二、多选题（每题3分，共10题）

1.在审计收入确认时，审计师应关注以下哪些迹象可能表明存在舞弊风险？

A.收入确认政策在期间内发生重大变化

B.销售合同条款与实际交付不符

C.应收账款周转率异常波动

D.销售人员绩效考核与收入确认挂钩

2.在审计货币资金时，审计师应执行以下哪些程序以验证资金安全？

A.检查银行存款余额调节表

B.核对银行对账单与公司记录

C.测试资金支付审批流程

D.抽查大额资金往来

3.在审计存货时，审计师应关注以下哪些环节以评估存货管理风险？

A.存货盘点程序的执行情况

B.存货跌价准备的计提充分性

C.存货存储条件的安全性

D.存货周转率的行业比较

4.在审计固定资产时，审计师应关注以下哪些方面以评估资产完整性风险？

A.固定资产购置审批程序

B.固定资产减值测试结果

C.固定资产折旧方法的合理性

D.固定资产报废处置流程

5.在审计内部控制时，审计师应关注以下哪些控制要素以评估控制有效性？

A.控制设计的合理性

B.控制执行的充分性

C.控制测试的覆盖范围

D.控制缺陷的整改情况

6.在审计财务报告列报时，审计师应关注以下哪些方面以评估列报的恰当性？

A.资产负债表项目的分类准确性

B.利润表项目的勾稽关系

C.现金流量表的编制方法

D.会计政策的披露完整性

7.在审计关联方交易时，审计师应关注以下哪些环节以评估交易公允性？

A.关联方交易的审批程序

B.关联方交易的定价政策

C.关联方交易的披露充分性

D.关联方交易的实质重于形式

8.在审计研发支出时，审计师应关注以下哪些方面以评估资本化合理性？

A.研发项目的可行性评估

B.研发支出的归集准确性

C.资本化条件的满足情况

D.研发成果的转化效率

9.在审计环境责任时，审计师应关注以下哪些环节以评估合规性？

A.环保法规的遵守