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2026年中国人寿审计师资格考试复习资料含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.中国人寿保险股份有限公司的年度财务审计报告，通常由哪个机构出具？

A.中国证监会

B.中国银保监会

C.中国注册会计师协会

D.中国人寿内部审计部门

2.审计过程中，审计人员发现某业务部门存在长期挂账的预付款项，初步判断可能涉及哪种风险？

A.经营风险

B.信用风险

C.流动性风险

D.法律合规风险

3.中国保险业实施“三道防线”风险管理体系，其中“第二道防线”主要指？

A.公司董事会

B.内部审计部门

C.业务合规部门

D.财务管理部门

4.审计工作底稿中，记录审计人员对内部控制有效性的初步评价，应归档于哪个部分？

A.审计调整分录

B.审计发现及整改建议

C.内部控制测试记录

D.审计程序说明

5.中国人寿的保险业务涉及大量个人客户，审计中应重点关注哪种客户身份识别程序？

A.资产评估审核

B.反洗钱尽职调查

C.保险合同条款解释

D.理赔时效监控

6.审计人员抽查某保险公司分支机构费用报销单据时，发现存在大量非业务相关的差旅费用，可能违反了哪种制度？

A.《保险法》

B.《企业内部控制基本规范》

C.《保险公司费用管理规定》

D.《反不正当竞争法》

7.在审计中国人寿的偿付能力报告时，重点关注的核心指标是？

A.资产负债率

B.风险综合评级（RCR）

C.流动比率

D.营业利润率

8.审计过程中，若发现某业务人员利用职务便利进行利益输送，可能涉及哪种法律责任？

A.行政处罚

B.刑事责任

C.民事赔偿

D.以上均涉及

9.中国保险业实施《保险保障基金管理办法》，其主要目的是？

A.增加公司盈利

B.防范系统性金融风险

C.提高行业监管效率

D.降低保险费率

10.审计人员审查某保险公司的资产负债表时，发现长期借款项目大幅增加，可能的原因是？

A.业务规模扩张

B.资本市场波动

C.监管政策调整

D.以上均有可能

二、多选题（共5题，每题2分）

要求：请选择所有符合题意的选项。

1.中国人寿的审计工作应涵盖哪些关键领域？

A.财务收支审计

B.业务合规审计

C.内部控制审计

D.信息系统审计

2.审计过程中发现某保险公司存在虚增保费收入的情况，可能涉及哪些舞弊手段？

A.收入造假

B.成本分摊不当

C.资产虚高

D.关联方交易操纵

3.中国保险业实施“保险法”及相关法规，对审计工作有哪些要求？

A.审查保险合同有效性

B.核实保费收付真实性

C.评估偿付能力充足性

D.检查反洗钱措施落实情况

4.审计人员审查中国人寿的内部控制制度时，应重点关注哪些环节？

A.业务授权审批

B.费用报销审批

C.资产管理流程

D.风险评估机制

5.若发现某保险公司分支机构存在违规销售保险产品的情况，审计人员应如何处理？

A.立即停止业务操作

B.调查违规原因

C.提出整改建议

D.向监管机构报告

三、判断题（共10题，每题1分）

要求：请判断下列说法的正误。

1.中国人寿的审计报告必须由公司法定代表人签字盖章。（×）

2.审计过程中发现的问题必须全部要求被审计单位立即整改。（×）

3.保险公司的偿付能力监管指标由银保监会统一制定。（√）

4.审计工作底稿只需保存3年即可。（×）

5.中国保险业反洗钱制度适用于所有保险公司分支机构。（√）

6.审计人员对审计发现的问题负有直接责任。（×）

7.保险公司的内部控制测试报告应作为审计证据归档。（√）

8.审计过程中，若发现重大舞弊行为，应立即披露给媒体。（×）

9.中国人寿的审计工作必须遵守中国注册会计师职业道德规范。（√）

10.审计人员审查保险合同条款时，只需关注客户权益部分。（×）

四、简答题（共5题，每题4分）

要求：请简要回答下列问题。

1.简述中国人寿审计工作中“风险评估”的主要步骤。

答：

-识别审计对象的主要业务流程和风险点；

-评估风险发生的可能性和影响程度；

-确定审计重点和审计程序；

-持续监控风险变化并调整审计策略。

2.审计过程中发现某保险公司存在费用报销不规范的情况，审计人员应如何核实？

答：

-核对报销单据与公司制度是否一致；

-检查审批流程是否完整；

-抽查员工考勤记录；

-调阅相关沟通记录确认真实性。

3.中国保险业如何实施“偿付能力监管”？

答：

-通过风险综合评级（RCR）评估公司偿付能力；

-设定偿付能力充足率指标；

-要求公司补充资本或限制业务规模；

-监管机构动态监控。

4.审计人员如何审查保险