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2025年职业资格薪税师-理论知识参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国社会保险法》，企业职工基本养老保险缴费基数上下限的比例关系如何规定？

A.上限为当地上年度职工月平均工资的300%，下限为60%

B.上限为当地上年度职工月平均工资的200%，下限为60%

C.上限为当地上年度职工月平均工资的150%，下限为50%

D.上限为当地上年度职工月平均工资的100%，下限为40%

2、薪税师在为企业设计薪酬方案时，应优先考虑的税务筹划原则是什么？

A.最大化员工实际到手收入

B.合法降低企业整体税负

C.简化薪酬结构

D.优先使用现金支付

3、根据2025年最新个税政策，下列哪项不属于专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.综合所得年收入

C.子女教育

D.医疗保险

4、企业为员工缴纳的补充医疗保险费用，在企业所得税前扣除时，最高限额是多少？

A.员工实际缴纳金额的50%

B.年度工资总额的5%

C.员工实际缴纳金额的100%

D.年度工资总额的10%

5、在增值税专用发票管理中，什么情况下需进行发票作废处理？

A.发票开具后员工要求修改内容

B.发票信息有误且未交付受票方

C.税务机关要求补开红字发票

D.员工因个人原因退回未使用的空白发票

6、根据《劳动法》，企业为员工缴纳的社会保险中，缴费比例最低的是哪一项？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.工伤保险

7、薪税师在审核工资表时，发现某员工月收入为20000元，专项附加扣除总额为3000元，其预扣预缴个税应如何计算？

A.(20000-6000-3000)×3%

B.(20000-5000-3000)×3%

C.(20000-6000-3000)×10%

D.(20000-5000-3000)×10%

8、根据《税收征管法》，纳税人发生纳税义务后超过多长时间未申报或未缴纳税款，税务机关可处不缴或少缴税款的50%以上5倍以下罚款？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

9、薪税师设计股权激励方案时，需优先考虑的税务影响是？

A.员工当期个税负担

B.企业所得税优惠

C.股权转让时点选择

D.资本利得税率差异

10、根据2025年社保政策，企业职工基本养老保险缴费基数调整的时间节点是？

A.每年1月1日

B.每年7月1日

C.每年10月1日

D.每年12月31日

11、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于子女教育专项附加扣除范围？

A.学费支出

B.学杂费支出

C.子女课外培训费用

D.子女医疗费用

12、薪税师在核算员工社保缴纳基数时，以下哪项不可作为上下限调整依据？

A.社会平均工资

B.员工月度工资

C.社保缴费比例

D.历史缴费基数

13、税务筹划的核心原则中，哪项属于合规性要求？

A.降低税负率

B.遵守税法规定

C.利用税收优惠政策

D.跨境转移利润

14、薪税师在处理发票管理时，以下哪项属于增值税专用发票的必备要素？

A.发票代码

B.销售方税号

C.购买方开户行

D.收款人姓名

15、根据《税收征管法》，税务机关有权直接调整纳税人的哪类收入？

A.纳税人申报的应税收入

B.纳税人未申报的应税收入

C.纳税人申报的免税收入

D.纳税人申报的减税收入

16、反避税条款中“合理商业目的”的判定标准主要依据哪项原则？

A.税收中性原则

B.税收公平原则

C.税收管辖权原则

D.税收效率原则

17、我国基本养老保险的缴费基数下限通常设定为当地城镇单位就业人员平均工资的哪个百分点？

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

18、薪税师在编制薪酬方案时，需优先考虑哪项因素？

A.企业成本控制

B.员工满意度

C.税收优化

D.市场薪酬水平

19、2023年1月1日起，我国个税起征点调整为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

20、薪税师在风险管理中，需重点关注哪项税务风险？

A.跨境支付税务争议

B.社保缴纳逾期风险

C.发票虚开法律风险

D.税收优惠政策失效风险

21、根据《个人所得税法》，赡养非子女的独生子女每月可享受的专项附加扣除标准为多少？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

22、2025年职工基本养老保险缴费基数上限为当地上年度职工月平均工资的多少倍？

A.1.2倍

B.2倍

C.3倍

D.4倍

23、薪税师在薪酬调查中，需重点关注的行业数据不包括以下哪项？

A.行业平均薪酬水平

B.税