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2026年行政单位财务报告存在问题及下一步工作计划

存在问题

（一）预算管理科学性与执行刚性有待提升

从2026年度财务数据来看，预算管理仍存在“重编制、轻执行”“重申报、轻实效”的突出矛盾。一是预算编制与实际需求匹配度不足。部分单位项目预算编制依赖历史数据“基数法”，未充分结合年度重点工作任务和事业发展规划开展精准测算。例如，某业务部门申报的“信息化系统升级”项目，因前期需求调研不深入，预算金额与实际招标价偏差达35%，导致年中调减预算120万元；再如，部分跨年度项目未按进度拆分预算，造成“前松后紧”，上半年执行率仅18%，下半年集中支付压力大。二是项目库动态管理机制未完全落地。项目入库前论证流于形式，部分单位将“凑数项目”纳入储备库，其中20%的项目因政策调整或需求变化在年内被取消，造成预算资源浪费；同时，项目库与预算编制的衔接不紧密，80%的单位未将上年度项目绩效评价结果作为本年度预算申报的硬约束，“低效无效项目反复申报”问题未根本解决。三是预算执行监控预警机制滞后。虽已建立预算执行进度通报制度，但监控维度仅停留在“金额进度”层面，未穿透至“项目内容、资金用途、产出效果”等实质层面。例如，某单位“专项业务培训”预算执行率98%，但实际培训场次、参训人数仅完成计划的60%，存在“以拨代支”“虚列支出”嫌疑；部分单位为避免“资金收回”，在11月集中签订采购合同，12月突击支付，导致年度财务数据失真。

（二）收支管理规范性与精细化水平存在短板

收入管理方面，部分单位对非税收入“应缴尽缴”执行不到位。受“资金沉淀可用”的惯性思维影响，个别下属单位将国有资产出租收入、考试考务费等非税收入延迟缴库，年末“应缴未缴”金额达560万元，占全年非税收入总额的12%；部分单位对“往来款”与“收入”界定模糊，将应当确认收入的款项长期挂账，导致财务报表未能真实反映收入规模。支出管理方面，“过紧日子”要求未全面落实。虽然“三公”经费总体下降8%，但部分单位仍存在“重形式、轻实效”的支出问题：如会议费中“场地租赁”“设备租赁”占比高达65%，实际用于资料印刷、专家咨询的费用仅占20%；部分业务部门在差旅审批中“搭便车”，将非公务行程费用混入报销，经抽查发现15%的差旅费报销单存在“事由与行程不符”问题。此外，支出标准体系更新滞后，现有差旅、会议等支出标准与市场物价水平脱节，部分基层单位因“标准低、实际支出高”被迫拆分报销，增加了财务审核难度。

（三）资产管理全周期管控效能尚未充分释放

资产“重购轻管”问题依然突出。从资产台账与实物盘点结果看，固定资产账实差异率达7%，其中电子设备、办公家具因使用部门变更未及时办理移交手续，导致“有账无物”；部分单位对无形资产（如软件著作权、专利）管理缺位，仅30%的单位建立了无形资产台账，70%的软件采购未明确权属归属，存在“资产流失”风险。资产配置与预算衔接不紧密。部分单位在申报资产采购预算时，未充分评估现有资产使用效率，例如某单位重复采购同类办公设备，经核查其仓库中已有闲置设备12台（套），闲置时间均超过1年；资产处置流程不规范，个别单位对低效运转的资产未按规定履行评估、审批程序，直接作“报损”处理，涉及金额180万元，存在国有资产流失隐患。此外，资产共享共用机制未有效落实，跨部门、跨层级的资产调剂平台覆盖面仅覆盖40%的单位，大量专用设备因“部门壁垒”长期闲置，资产使用效率仅为65%（按使用时长计算）。

（四）内控制度执行与监督合力有待强化

内控制度“重建立、轻执行”现象普遍。虽已完成内控制度“立改废”工作，但部分单位未结合业务特点细化操作流程，例如“合同管理”制度仅笼统规定“需经财务审核”，但未明确“审核要点、时限要求、责任主体”，导致实际操作中“财务被动签字”“风险后置”；不相容岗位分离落实不到位，基层单位因人员编制限制，“会计、出纳一人兼”“采购与验收一人办”问题仍有发生，经抽查发现12个基层单位存在岗位制衡缺失。监督机制“碎片化”问题突出。内部审计力量薄弱，仅50%的单位单独设立内审部门，且内审人员多由财务人员兼任，独立性不足；外部监督（如财政、审计、纪检）虽频次增加，但存在“多头检查、重复检查”现象，且检查结果未充分共享，部分单位对问题整改“重留痕、轻实效”，2025年审计指出的12类问题中，3类问题在2026年“反弹复发”。

（五）财务信息化支撑与业财融合深度不足

现有财务信息系统“孤岛化”问题显著。预算管理、会计核算、资产管理、非税收入等系统分属不同开发主体，数据标准不统一，需人工重复录入，导致财务人员70%的时间用于“数据搬运”，仅30%时间用于分析决策；例如，某单位在编制部门决算时，需从5个系统提取数据，手工核对2000余条记录，耗时20个