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行政事业单位如何进行往来款清理工作

行政事业单位往来款普遍存在着长期不清理或清理不彻底、干部

职工或其他单位长期借用公款不归还、应缴财政款项长期不上缴等问

题。

往来款项管理是行政事业单位财务管理的重要内容，规范和加强

财务管理，是各单位依法履职的基础。各单位应建立健全切实有效的

往来款内控制度，规范往来款财务审批手续，严格控制往来款业务的

发生，严格执行出借公款、公物管理规定，建立往来款台账和已核销

台账，定期开展往来款清理，防止财政金长期沉淀，确保国有产

安全。

现以某地对往来款的清理做法为例，供大家学习参考：

一、各单位对本单位各种往来款（尤其是各种尚未归还的借款）

要逐一查明数额、具体事由、发生时间、经办人、批准人等，分类制

定处理措施和意见，明确责任领导和具体承办人员开展清理。对将收

入、支出挂往来款的，可以确认为收入支出的内容，应及时进行账务

调整；属于往来代扣款项的，经核实后作相关处理；对历史遗留的属

于应上缴的非税收入款项，应及时上缴本级财政国库或非税专户。

往来款项科目余额表

单位（盖童）：填报日期：金额单位：元

2021年年末数清理基准日余额

序号科目代码科目名称往来单位名称备注

借贷方金额借贷方金额

合计

二、对应收款项尤其是个人和企事业单位借款，要查清来龙去脉,

采取强有力措施抓紧清收，逐笔落实。对清理中出现的问题，要积极

稳妥地依法依规进行处理。对有还款能力的外单位和法定代表人、其

他个人拒不还款的，借款单位应通过诉讼渠道追缴。对无故拖欠款项、

不配合清理工作的党员干部，将问题线索移送纪委监委处理。对清查

结果应分析原因，并按以下办法分类处理：

1.对长期挂往来款的预付工程款，未竣工决算的，应及时组织竣

工决算；已竣工决算账务未及时处理的，应及时进行账务调整和办理

产移交手续。

2.对单位和个人欠款，尤其是党员干部职工长期借用的公款，要

组织催收、限期归还。

3主.管部门与下属单位往来挂账的，应完善手续、结清账务。

4对.历史遗留问题、长期挂账依据不明、债权人死亡或破产等往

来款的呆账、坏账，有确凿证据表明确实无法收回的，应说明形成的

原因、经过等详细情况，经本单位党政领导集体研究后提出处理意见,

并根据行政事业单位国有产处置工作等文件规定程序和审批权限

规范进行处理处置。

应收款项清理情况表

单位（盖童）填报日期：金额单位：元

已清理情况未清理情况

应收回款项

序号科目名称应收回款顼名称入账日期金额备注

类型未清理

收回金额核销金额小计未清理原因单位处理意见

金额

合计

说明：1.本表填报2021年12月31日前入账的应收款项。2.表中“应收回款项类型填报内容为：“单位职工、“外单位、“外箪位个人和“其他，外单位法

人或个人履于党员干部的，予以备注。3.已淆理事顼应有相关凭据支探