医院财务风险管控总结.pptxVIP

2026/01/04

汇报人：WPS

医院财务风险管控总结

CONTENTS

目录

01

财务风险管控现状

02

财务风险问题分析

03

风险管控采取措施

04

风险管控取得效果

05

未来管控规划方向

财务风险管控现状

01

管控体系基本情况

组织架构设置

医院设立财务风险管控委员会，由院长牵头，财务、审计、临床科室负责人共12人组成，每月召开风险评估会议。

制度文件建设

已制定《医院财务风险管控制度汇编》，包含预算管理、资金审批等18项细则，明确各部门风险管控职责。

信息系统支撑

上线财务风险预警系统，实时监控药品采购超支、医保违规结算等风险点，2023年累计拦截异常交易32笔。

财务风险问题分析

02

预算编制不科学

历史数据依赖过度

某三甲医院2023年预算仍沿用前三年门诊量增速8%，未考虑疫情后患者流失20%的实际，导致设备采购预算超支300万元。

部门需求审核不严

某医院2022年各科室申报预算总额达1.2亿元，财务部门未核实必要性，最终执行率不足60%，闲置设备占比25%。

动态调整机制缺失

某县级医院2023年Q1医保支付政策调整后，未及时削减药品采购预算，导致季度药品库存积压超500万元。

成本控制不到位

耗材采购成本超标

某三甲医院2023年高值耗材采购单价超预算18%，因未执行集中议价采购，导致心脏支架单支采购成本比省级集采价高2300元。

人力成本占比过高

某县级医院2023年人力成本占总支出42%，超行业标准8个百分点，行政后勤人员占比达35%，临床一线医护配比不足。

资金管理有漏洞

预算执行偏差大

某三甲医院2023年设备采购预算超支35%，未严格执行预算审批流程，导致资金占用率达82%。

资金流动监控滞后

某县级医院因未实时监控住院押金回款，出现200万元资金滞留达3个月，影响运营周转。

专项资金挪用风险

某妇幼保健院将300万科研专项资金挪用于基建，违反专款专用规定，被审计部门通报批评。

财务人员专业不足

财务政策理解滞后

某三甲医院因财务人员未及时掌握医保支付新政，导致2023年Q3医保结算申报错误，造成120万元回款延迟。

财务数据分析能力薄弱

某县级医院财务人员仅会基础Excel操作，未能通过数据分析发现设备采购成本异常，2022年多支付供应商35万元。

风险管控采取措施

03

优化预算编制流程

采购成本管控薄弱

某三甲医院2023年耗材采购中，因未执行集中招标，单一供应商采购占比达60%，较集采价高出18%。

后勤运营成本浪费

某医院后勤部门2022年水电支出同比增长25%，经查实系空调系统未按需分区调控，日均浪费电量约300度。

加强成本核算管理

组织架构设置

医院设立财务风险管控委员会，由院长牵头，财务、审计、医保等多部门负责人组成，定期召开风险研判会议。

制度体系建设

已制定《财务风险管控制度汇编》，涵盖预算管理、资金审批等12项核心制度，其中大额资金支付需经三重审批。

信息系统支撑

上线财务风险预警系统，实时监控超预算支出、异常票据等风险点，2023年累计拦截不合规支付申请37笔。

完善资金监管机制

医保政策理解滞后

某三甲医院因财务人员未及时掌握DRG付费新规，2023年Q1医保结算申报错误率达12%，导致回款延迟超30天。

财务数据分析能力薄弱

某县级医院财务部门在2022年成本核算中，因未运用Excel高级函数，人工统计耗时28天且误差率达8%。

提升财务人员能力

预算执行偏差大

某三甲医院2023年设备采购预算超支35%，未严格执行预算审批流程，导致资金浪费。

资金回收不及时

某县级医院应收账款达营收40%，医保回款周期长达180天，影响资金周转效率。

内部监管机制缺失

某医院出纳挪用公款200万元，因未执行定期轮岗与双人复核制度，3年后才发现。

风险管控取得效果

04

财务状况改善情况

预算编制方法滞后

某三甲医院仍采用传统增量预算法，未考虑科室实际业务变动，2023年设备采购预算超支达15%。

历史数据依赖度过高

某县级医院预算编制完全参照上年数据，2022年忽视疫情后门诊量下滑30%，导致人力成本预算冗余。

财务状况改善情况

科室参与度不足

某妇幼保健院预算编制由财务科单独完成，临床科室未提需求，2023年儿科药品预算短缺20%影响诊疗。

缺乏动态调整机制

某医院年初固定预算后未跟踪执行，2023年Q3突发公共卫生事件，应急资金预算缺口达80万元。

风险降低程度体现

采购成本居高不下

某三甲医院2023年采购高值耗材时未执行集中议价，单支支架采购价较省级集采价高18%，年多支出超300万元。

后勤运营浪费严重

某县级医院2024年一季度水电费同比增长22%