某市住建局财务审计实施办法.docxVIP

某市住建局财务审计实施办法

某市住建局财务审计实施办法

一、总则

（一）制定目的和依据

为规范本单位财务审计工作，加强财务监督管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》及国家相关财务审计规定，结合本单位实际，制定本办法。

（二）适用范围和对象

本办法适用于本单位各部门、各单位的财务收支及其相关经济活动。审计对象包括本单位及所属单位的预算编制、执行、决算，财务收支，资产管理，以及领导干部经济责任等。

（三）基本原则

财务审计工作遵循依法依规、客观公正、实事求是、注重实效的原则。坚持集体领导与分工负责相结合，确保审计工作科学、规范、高效。

（四）相关术语解释

财务审计是指对本单位及所属单位的财务收支及相关经济活动进行独立监督、评价和鉴证，以促进财务规范、提高资金效益、防范财务风险。

二、审计内容与范围

（一）预算管理审计

1.审计预算编制的合规性、合理性及完整性。

2.审计预算执行情况，包括预算调整、追加等事项的合规性。

3.审计预算执行结果，评价预算绩效。

4.审计预算管理制度的健全性和执行情况。

（二）收支管理审计

1.审计收入征缴、管理及使用的合规性。

2.审计支出审批、支付及报销的合规性。

3.审计“三公”经费及会议费、培训费等专项经费的使用情况。

4.审计往来款项的清理和结算情况。

（三）资产管理审计

1.审计固定资产、流动资产的购置、使用、处置等环节的合规性。

2.审计无形资产、对外投资等的管理的合规性。

3.审计资产评估、拍卖等事项的程序合规性。

4.审计资产管理制度及执行情况。

（四）经济责任审计

1.审计领导干部任职期间的经济责任履行情况。

2.审计领导干部重大经济决策的合规性及效果。

3.审计领导干部个人有关事项报告的完整性及真实性。

4.审计领导干部经济责任审计制度的健全性和执行情况。

三、审计方式与程序

（一）审计准备

1.确定审计项目，编制审计计划。

2.组建审计组，明确审计任务和分工。

3.制定审计方案，明确审计内容、方法和步骤。

4.告知被审计单位审计时间和要求。

（二）审计实施

1.查阅相关资料，了解被审计单位的财务状况和经济活动。

2.实地查看资产，核实资产数量和质量。

3.访谈相关人员，了解经济活动的具体情况。

4.分析数据，发现疑点和问题。

（三）审计报告

1.撰写审计报告，客观反映审计结果。

2.审计报告经审计组集体讨论通过。

3.审计报告报送单位领导审阅。

4.审计报告按程序报送相关部门。

（四）审计结果运用

1.对审计发现的问题，下达审计意见书。

2.被审计单位按意见书要求进行整改。

3.审计组跟踪审计整改情况。

4.对整改情况进行评估，形成审计结果运用报告。

四、审计结果处理

（一）问题处理

1.对审计发现的问题，视情节轻重依法依规处理。

2.对违规违纪行为，移交纪检监察部门处理。

3.对损失浪费问题，追究相关责任人的责任。

4.对制度缺陷问题，提出完善制度的建议。

（二）结果反馈

1.审计结果及时反馈被审计单位。

2.被审计单位对审计结果有异议的，可提出申诉。

3.申诉按程序处理，审计结果最终由单位领导审定。

4.审计结果作为评价被审计单位绩效的依据。

（三）结果运用

1.审计结果作为改进管理的重要参考。

2.审计结果作为干部考核的重要依据。

3.审计结果作为完善制度的重要依据。

4.审计结果作为预防风险的重要手段。

五、审计监督与责任

（一）审计监督

1.单位领导对审计工作实施监督。

2.纪检监察部门对审计工作实施监督。

3.审计部门对审计工作实施自我监督。

4.社会公众对审计工作实施监督。

（二）责任追究

1.对弄虚作假、隐瞒事实的，依法依规追究责任。

2.对拒不执行审计决定的，依法依规追究责任。

3.对审计失职渎职的，依法依规追究责任。

4.对违反审计纪律的，依法依规追究责任。

（三）责任保障

1.审计人员依法履职，受法律保护。

2.审计人员依法履职，不受非法干涉。

3.审计人员依法履职，不受打击报复。

4.审计人员依法履职，享受相应待遇。

六、审计保障与支持

（一）组织保障

1.单位成立审计委员会，负责审计工作的领导和协调。

2.审计委员会由单位领导成员和相关专家组成。

3.审计委员会定期召开会议，研究审计工作。

4.审计委员会对审计工作实施监督和指导。

（二）制度保障

1.单位建立健全审计制度，规范审计工作。

2.审计制度包括审计计划、审计程序、审计报告等。

3.审计制度定期修订，适应工作需要。

4.审计制度经单位领导审定后实施。

（三）人员保障

1.单位配备专职审计人员，负责审计工作。

2.审计人员具备相