会计档案管理细则.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、有序，充分发挥会计档案在公司经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》以及财政部、国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本细则。

2.适用范围

本细则适用于公司总部及所属各分公司、子公司的会计档案管理。

3.定义

会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映公司经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

二、会计档案管理职责

1.档案管理部门职责

-负责制定和完善公司会计档案管理制度，并监督制度的执行情况。

-指导和监督各部门会计档案的收集、整理、归档、保管、查阅和销毁等工作。

-负责公司会计档案的集中统一管理，设立专门的会计档案保管库（柜），配备必要的安全防护设施，确保会计档案的安全与完整。

-定期对会计档案进行清查、核对，发现问题及时向公司领导报告，并采取相应措施进行处理。

-按照规定的期限和程序，办理会计档案的移交、销毁等手续。

2.财务部门职责

-负责本部门会计档案的整理、装订、编目等基础工作，并定期将整理好的会计档案移交档案管理部门。

-协助档案管理部门做好会计档案的查阅、复制等工作，按照规定为查阅人员提供必要的协助和服务。

-对会计档案的真实性、完整性和准确性负责，确保会计档案能够真实反映公司的经济业务活动。

-在会计年度终了后，按照国家统一会计制度的规定，编制会计档案保管清册，详细记录会计档案的种类、数量、保管期限等信息，并及时移交档案管理部门。

3.各业务部门职责

-负责本部门涉及的会计档案资料的收集、整理，并及时移交财务部门。

-配合财务部门和档案管理部门做好会计档案的查阅、核对等工作，提供相关业务资料和信息。

三、会计档案的内容

1.会计凭证类

原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2.会计账簿类

总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

3.财务报告类

月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

4.其他类

银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

四、会计档案的整理与归档

1.整理原则

会计档案应按照分类标准进行整理，遵循会计核算的流程和规律，保持文件之间的有机联系，便于保管和利用。

2.会计凭证整理

-每月结账后，由负责凭证编制的会计人员对当月的记账凭证进行整理，将记账凭证连同所附原始凭证按照编号顺序进行排列。

-检查原始凭证的完整性、真实性和合法性，对于不符合要求的原始凭证，应及时与相关部门或人员沟通，进行补充、更正或更换。

-将整理好的记账凭证和原始凭证折叠整齐，去除金属物，采用三针引线法装订成册，在装订线封签处加盖装订人员印章。

-在记账凭证封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签名或盖章。

3.会计账簿整理

-年度终了，各种账簿在结转下年、建立新账后，一般应将旧账集中统一整理。

-检查账簿的账页是否齐全，有无缺页、跳行等情况，对于空白账页，应加盖此页空白戳记。

-将账簿封面、扉页、账页等依次排列整齐，用绳子或夹子固定，在账簿封面上注明单位名称、账簿名称、年度、保管期限等信息。

-对于活页式账簿，应抽出空白账页，填写账簿启用表和经管人员一览表，并装订成册。

4.财务报告整理

-月度、季度财务报告应在报告期结束后及时整理，年度财务报告应在年度终了后按照规定的格式和内容进行编制和整理。

-将财务报告的封面、目录、正文、附注等依次排列，采用左上角对齐的方式进行装订，在装订线处加盖装订人员印章。

-在财务报告封面上注明单位名称、年度、月份、季度、报告种类、报送日期等信息，并由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。

5.其他类会计档案整理

-银行存款余额调节表、银行对账单应按月或按季整理，装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、季度、调节表或对账