2026年税务专家面试宝典税收政策与会计实务知识题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专家面试宝典：税收政策与会计实务知识题集

一、单选题（共10题，每题2分）

（针对制造业企业，涉及增值税、企业所得税及发票管理）

1.某制造业企业2025年销售货物取得含税收入1000万元，适用13%增值税税率，当期进项税额80万元。若该企业申请留抵退税，假设无其他可抵扣项目，其应纳税额或留抵税额为多少？

A.应纳税额30万元

B.应纳税额20万元

C.留抵税额10万元

D.留抵税额40万元

2.某制造企业2025年研发费用投入200万元，符合加计扣除政策，假设其适用所得税率为15%，则其可抵扣的企业所得税金额为多少？

A.30万元

B.35万元

C.40万元

D.45万元

3.某制造企业2025年取得农产品销售发票，金额10万元（含税），税率为9%，其可抵扣的进项税额为多少？

A.9000元

B.8100元

C.900元

D.810元

4.某制造企业2025年销售旧设备，原值100万元，已计提折旧50万元，售价80万元，假设增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为多少？

A.0元

B.5200元

C.13000元

D.7800元

5.某制造企业2025年取得不动产租赁收入50万元，适用增值税税率为5%，其应缴纳的增值税为多少？

A.2000元

B.2500元

C.5000元

D.7500元

6.某制造企业2025年发生广告费支出100万元，按税法规定可扣除60万元，剩余部分结转至下年，假设所得税率为25%，则其应纳税调整金额为多少？

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.40万元

7.某制造企业2025年取得国债利息收入50万元，其应税收入额为多少？

A.50万元

B.0元

C.25万元

D.75万元

8.某制造企业2025年取得境外所得100万美元，已按10%税率缴纳预提所得税，假设其境内所得税率为25%，则其应补缴的企业所得税为多少？

A.0元

B.10万美元

C.15万美元

D.20万美元

9.某制造企业2025年发生运输费用支出10万元，取得增值税专用发票，税率为9%，其可抵扣的进项税额为多少？

A.900元

B.9000元

C.1000元

D.0元

10.某制造企业2025年取得技术转让所得300万元，假设其符合免税条件，则其应纳税所得额调整情况为多少？

A.增加300万元

B.减少300万元

C.增加150万元

D.减少150万元

二、多选题（共5题，每题3分）

（针对房地产企业，涉及土地增值税、增值税及财务核算）

1.某房地产企业2025年销售开发产品，以下哪些收入应计入土地增值税清算范围？

A.房屋销售收入

B.配套设施销售收入

C.车位销售收入

D.停车场租赁收入

2.某房地产企业2025年取得土地使用权支出5000万元，开发成本2000万元，假设土地增值税税率为30%，则其应缴纳的土地增值税为多少？

A.1000万元

B.1500万元

C.2000万元

D.3000万元

3.某房地产企业2025年销售精装修房，取得收入1000万元，假设增值税税率为9%，则其应缴纳的增值税为多少？

A.90万元

B.100万元

C.900万元

D.1000万元

4.某房地产企业2025年发生借款利息支出500万元，其中符合税前扣除标准的为300万元，剩余部分结转至下年，假设所得税率为25%，则其应纳税调整金额为多少？

A.50万元

B.100万元

C.125万元

D.200万元

5.某房地产企业2025年取得拆迁补偿款200万元，以下哪些情况可免征土地增值税？

A.拆迁补偿款用于安置拆迁户

B.拆迁补偿款用于企业自建项目

C.拆迁补偿款用于偿还银行贷款

D.拆迁补偿款用于补充流动资金

三、判断题（共10题，每题1分）

（针对高新技术企业，涉及企业所得税优惠、研发费用加计扣除）

1.高新技术企业2025年研发费用投入300万元，可按175%比例加计扣除，假设其适用所得税率为15%，则其可抵扣的企业所得税金额为45万元。（√/×）

2.高新技术企业2025年取得的科技型中小企业评价证书，可享受5年企业所得税优惠。（√/×）

3.高新技术企业2025年取得的出口销售收入，可全额享受研发费用加计扣除政策。（√/×）

4.高新技术企业2025年发生亏损，其亏损结转年限不得超过5年。（√/×）

5.高新技术企业2025年取得的政府补助收入，需计入应纳税所得额。（√/×）

6.高新技术企业2025年研发费用投入中，用于购买无形资产的部分，不可享受加计扣除政策。（√/×）

7.高新技术企业2025年取得的知识