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2026/01/02预算管理案例解读汇报人：WPS

CONTENTS目录01案例基本情况02预算编制方法03预算执行过程04预算控制要点05存在的问题及解决措施06案例的启示

案例基本情况01

案例背景介绍行业发展趋势与竞争环境2022年新能源汽车行业快速扩张，比亚迪新能源汽车销量同比增长208.64%，市场竞争加剧倒逼预算精细化管理。企业战略调整需求某制造企业计划拓展海外市场，2023年预算中海外业务投入占比提升至35%，需重新规划资源分配。内部管理痛点某集团因各部门预算申报随意，2021年实际支出超预算18%，导致资金链紧张，亟需优化预算管控流程。

案例主体概况企业背景与行业地位以某大型制造企业为例，其年营收超50亿元，在汽车零部件行业占据15%市场份额，下设8个生产基地与3大研发中心。预算管理组织架构该企业设立三级预算管理体系：集团预算委员会统筹规划，事业部预算小组执行落地，财务部门负责动态监控与调整。

案例主体概况核心业务预算构成涵盖生产预算（占比45%）、销售费用预算（20%）、研发投入预算（18%）及应急储备金（17%），数据来源于2023年财报。历史预算执行特点近三年预算达成率稳定在92%-95%之间，2022年因原材料涨价导致生产成本预算偏差率达8%，后通过优化供应链追回6%。

预算编制方法02

零基预算法应用企业成本优化案例某制造企业推行零基预算，按必要性评估各部门费用，次年行政管理费用同比下降18%，仓储成本缩减22%。政府预算编制实践某市政府采用零基预算法，对民生项目重新论证，教育经费占比提升至25%，医疗补贴精准覆盖困难群体。

滚动预算法实践季度滚动调整机制某电商企业每季度末根据销售数据调整下季度预算，如Q3销售额超预期时，将Q4营销费用上调15%以抓住旺季机会。动态资源分配案例某制造企业采用滚动预算，当原材料价格波动超5%时，立即调整采购预算，2023年通过该机制降低成本8%。跨部门协同流程某快消公司每月召开预算协调会，销售、生产、财务部门共同更新滚动预算，使2024年Q1预算准确率提升至92%。

弹性预算法运用制造业产量波动调整案例某汽车零部件企业根据季度订单量弹性调整材料采购预算，当产量增加20%时，自动上调15%的钢材采购额度，避免库存积压。销售费用动态控制应用某快消品公司按实际销售额弹性分配广告费用，当季度销售额超目标10%时，追加8%的线上推广预算，提升营销效果。

预算编制流程制造业产量波动下的成本调整某汽车零部件企业按实际产量1.2万件调整材料预算，较原计划1万件增加20%采购量，使材料成本预算准确率提升至95%。销售费用的动态控制某快消企业根据季度实际销售额1500万元，按3%比例弹性调整广告费用至45万元，较固定预算节约12万元。

预算执行过程03

执行计划制定企业部门预算编制实践某互联网公司市场部采用零基预算法，各项目从零开始论证必要性，2023年营销费用同比降低15%，ROI提升8%。政府机构预算优化案例某省级教育部门推行零基预算，对下属院校专项经费重新评估，2024年教学设备采购预算精准率提高22%。

资源分配情况行业竞争态势某连锁零售企业2022年面临电商冲击，线下门店营收同比下滑18%，亟需通过预算优化提升资金使用效率。内部管理痛点该企业此前采用传统预算模式，各部门预算申报重复冗余，2021年行政费用超支达230万元。政策环境影响2023年国家出台《企业预算管理规范》，要求企业建立动态预算调整机制，该企业需合规整改。

执行进度跟踪季度滚动调整机制某制造企业每季度末根据原材料价格波动调整下季度预算，如2023Q3因钢材涨价上调采购预算12%。动态销售预测模型电商平台运用滚动预算，每月更新销售数据，2024年2月根据春节促销效果将Q1销售额预算提升8%。成本监控预警系统汽车零部件厂商通过滚动预算实时监控模具费用，当季度超支5%时自动触发成本优化流程。

执行中的调整企业背景与行业地位某大型制造企业，年营收超50亿元，在汽车零部件行业占据15%市场份额，预算管理涉及生产、研发等多部门。预算管理组织架构该企业设立预算委员会，由CFO牵头，各部门设预算专员，形成总部-事业部-子公司三级管控体系。

执行中的调整历史预算执行情况2022年该企业预算达成率92%，其中研发费用超支8%，主要因新技术引进投入增加。核心预算目标设定2023年企业预算目标：营收增长10%，成本降低3%，重点保障新能源部件研发专项预算。

预算控制要点04

关键指标监控制造业产量波动下的成本调整某汽车零部件企业按实际产量12000件调整材料采购预算，较原计划10000件增加20%，确保生产原料供应无缺口。销售型企业的费用动态管控某电商公司根据季度销售额1.2亿元（