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2025年执法资格考试国税试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.以下哪个不属于税收减免的情形？()

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.纳税人从事环境保护项目

C.纳税人欠缴税款

D.纳税人出口货物

5.税收征收管理法的适用范围包括哪些？()

A.仅适用于国税系统

B.仅适用于地税系统

C.适用于国税、地税和海关系统

D.适用于税务机关内部管理

6.以下哪个不是税收征收管理法规定的税款征收方式？()

A.自核自缴

B.申报纳税

C.代扣代缴

D.税务机关核定

7.纳税人有下列哪种情形，税务机关可以采取税收保全措施？()

A.纳税人申报的计税依据不准确

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人欠缴税款

D.纳税人逾期未申报

8.税收违法案件调查取证，下列哪个说法是错误的？()

A.可以采取询问、查询、扣押、查封等措施

B.可以对涉嫌违法的场所进行检查

C.必须取得纳税人同意才能进行

D.可以对涉嫌违法的物品进行扣押

9.税务机关对纳税人采取强制执行措施，下列哪个说法是正确的？()

A.可以直接冻结纳税人的银行账户

B.必须经过税务所所长批准

C.必须经过县以上税务局（分局）局长批准

D.可以口头通知纳税人

10.税收法律责任包括哪些？()

A.罚款、没收违法所得

B.罚款、赔偿损失

C.罚款、停止营业

D.罚款、吊销营业执照

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.税收征收管理法规定的税款征收方式包括哪些？()

A.自核自缴

B.申报纳税

C.代扣代缴

D.税务机关核定

13.税收法律责任的形式有哪些？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.刑事处罚

14.以下哪些属于税务机关的职权？()

A.税务登记管理

B.税收征收管理

C.税收检查

D.税收行政复议

15.税收征收管理法规定的税收保全措施有哪些？()

A.查封、扣押财产

B.冻结存款、汇款

C.暂扣或者封存发票、凭证

D.停止出口退税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征收管理实行__原则。

17.增值税纳税人分为__和__两种类型。

18.税收征收管理法规定的税款征收方式不包括__。

19.税收保全措施包括__、__、__和__。

20.企业所得税的纳税期限为__，自年度终了之日起五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人无论规模大小，都应按照一般纳税人的标准进行核算和申报。()

A.正确B.错误

22.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，无需经过任何批准。()

A.正确B.错误

23.纳税人欠缴税款，税务机关可以立即采取税收保全措施。()

A.正确B.错误

24.税收违法案件调查取证时，税务机关可以对涉嫌违法的场所进行检查。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理法规定的税款征收方式中，代扣代缴是指税务机关代纳税人扣缴税款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收征收管理法的基本原则。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

28.税收保全措施有哪些具体措施？这些措施的实施需要满足什么条件？

29.简述税收行政复议的基本程序。

30.什么是税收违法案件？税收违法案件调查取证应当遵循哪些原则？

2025年执法资格考试国税试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】房产税属于地方税种，由地方政府负责征收和管理。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，即每年1月1日至12月31日。

3.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳