2025税务系统数字人事两测-征管评估考前模拟(含答案).docxVIP

2025税务系统数字人事两测-征管评估考前模拟(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年1月1日取得土地使用权支付的土地出让金2000万元，应计入哪些科目？()

A.负债-应交税费

B.资产-无形资产

C.资产-固定资产

D.负债-预收账款

2.以下哪个不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据企业所得税法，以下哪个项目不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业实际发生的合理支出

B.企业按照规定缴纳的税费

C.企业发生的符合条件的公益捐赠支出

D.企业支付的职工薪酬

4.以下哪个不是个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.银行储蓄利息所得

5.企业所得税的纳税年度为多少？()

A.每个公历年

B.每个自然年度

C.每个会计年度

D.企业自主确定的年度

6.以下哪个属于增值税的纳税义务人？()

A.消费者

B.个体工商户

C.国家机关

D.外国企业

7.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪种合同不属于印花税的征税范围？()

A.销售合同

B.技术合同

C.借款合同

D.专利实施许可合同

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.以下哪种情况不属于企业所得税的纳税调整？()

A.会计利润与税法利润不一致

B.企业发生的资产损失

C.企业享受的税收优惠政策

D.企业发生的公益性捐赠支出

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指哪些单位或者个人？()

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位或者个人

B.在中华人民共和国境内进口货物的单位或者个人

C.以上都是

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税计算中，以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的职工养老保险费

B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

C.无形资产摊销费用

D.资产减值损失

12.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

13.个人所得税的征收范围包括以下哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.以下哪些属于企业发生的资产损失？()

A.固定资产盘亏

B.应收账款坏账损失

C.在建工程报废

D.投资损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产和______。

17.企业所得税的纳税年度为______，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的征收方式主要有______、综合计税和分类计税三种。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的______进行查核。

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的销售额达到一定标准后，可以选择转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月都有固定的起征点。()

A.正确B.错误

24.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额不能抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业在享受税收优惠政策时，无需进行纳税调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得