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2026年税务从业者工作指南与面试题解析书

一、单选题（共10题，每题2分）

1.2026年，某企业需申请高新技术企业认定，其研发费用占比不低于多少比例才能符合基本条件？

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

2.根据2026年最新政策，小微企业增值税季度申报的免征额是多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

3.某税务师事务所为某企业提供税务咨询，其收取的服务费在2026年是否需要代扣代缴增值税？

A.是，按6%税率

B.是，按5%税率

C.否，仅需缴纳所得税

D.否，免征增值税

4.2026年，个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护费用的扣除标准是每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.1500元

D.2500元

5.某企业2025年度亏损50万元，2026年盈利80万元，其可结转弥补的年限是多久？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

6.2026年，个体工商户的所得税税率调整后，年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.某企业2026年转让一处房产，原值500万元，转让收入800万元，其土地增值税的计算基数是多少？

A.300万元

B.500万元

C.800万元

D.1000万元

8.2026年，某企业因虚开发票被税务机关处罚，罚款金额应如何计算？

A.虚开金额的5%

B.虚开金额的10%

C.虚开金额的20%

D.虚开金额的30%

9.某居民企业2026年度境外所得免税金额的上限是多少？

A.境外所得的50%

B.境外所得的60%

C.境外所得的70%

D.境外所得的80%

10.2026年，个人所得税综合所得的汇算清缴期限是多久？

A.3月1日至6月30日

B.5月1日至8月31日

C.6月1日至9月30日

D.7月1日至10月31日

二、多选题（共10题，每题3分）

1.2026年，以下哪些行业的企业可享受研发费用加计扣除政策？

A.高新技术企业

B.制造业企业

C.医疗器械生产企业

D.商业零售企业

2.某企业2026年度的应纳税所得额为200万元，其可享受的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业税率优惠

C.研发费用加计扣除

D.境外所得税抵免

3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受扣除？

A.住房贷款利息

B.3岁以下婴幼儿照护费用

C.赡养老人支出

D.大病医疗费用

4.2026年，企业资产损失的税前扣除需满足哪些条件？

A.符合税法规定的资产减值条件

B.经税务机关核定的真实损失

C.损失金额需经审计确认

D.损失需在年度内发生

5.某企业2026年发生以下业务，哪些需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.购买原材料发票

C.转让股权协议

D.支付工资凭证

6.个体工商户的所得税征收方式包括哪些？

A.比例税率

B.定额税率

C.损益表征收

D.税率表征收

7.企业转让股权时，以下哪些情况下可能触发增值税纳税义务？

A.转让上市公司股权

B.转让非上市公司股权且取得收入

C.转让股权但未取得收入

D.以股权抵偿债务

8.2026年，企业因税务问题被稽查，以下哪些情况可能触发稽查程序？

A.纳税申报逾期

B.发票使用不规范

C.资产损失未经核销

D.享受税收优惠未备案

9.个人所得税综合所得的年收入范围包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.股息红利所得

10.企业税务风险管理中，以下哪些措施是有效的？

A.建立税务合规制度

B.定期进行税务自查

C.委托第三方税务咨询

D.忽视小规模税务问题

三、判断题（共10题，每题2分）

1.2026年，小规模纳税人增值税免税额度调整为每季度15万元。

（正确/错误）

2.高新技术企业认定后，可享受10年企业所得税减半优惠政策。

（正确/错误）

3.个人所得税专项附加扣除需每年重新填报，不能自行修改。

（正确/错误）

4.企业资产损失需在发生后的5年内申报扣除。

（正确/错误）

5.个体工商户的所得税按月申报，而非按年。

（正确/错误）

6.土地增值税的计算基数是转让收入减去原值及合理费用。

（正确/错误）

7.虚开发票的企业需补缴税款并缴纳50%罚款。

（正确/错误）

8.境外所得税抵免额度不能超过境外所得的80%。

（正确/错误）

9.个人所得税综合所得的汇算清缴仅适用于居民个人。

（正确/错误）

10.企业税务风险管理的核心是避