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全面预算管理实施细则范文

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全公司全面预算管理体系，提升资源配置效率，强化经营风险控制，确保公司战略目标的稳步实现，依据国家相关财经法规及公司《章程》、《财务管理制度》等内部规定，特制定本细则。

第二条定义与内涵

本细则所称全面预算管理，是指公司围绕战略规划和经营目标，对未来一定时期内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出全面预测和筹划，并通过预算的编制、执行、控制、分析、调整、考核与激励等一系列管理活动，实现对公司整体经营过程的有效组织与协调，以达成既定经营目标的管理方法。全面预算管理涵盖公司所有业务单元及管理环节，是全员参与、全过程控制、全方位覆盖的系统管理工程。

第三条适用范围

本细则适用于公司及各分子公司、事业部（以下统称“各单位”）的所有经济活动及预算管理工作。公司各职能部门、各层级员工均应遵守本细则的规定。

第四条基本原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保预算与战略规划的一致性。

2.全面性原则：预算管理应覆盖公司所有经营活动、投资活动和筹资活动，涉及所有部门和层级。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化和经营风险，保持必要的谨慎，确保预算目标的可行性与稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与责任，预算执行结果与绩效考核挂钩。

5.动态调整原则：预算执行过程中，若内外部环境发生重大变化，应按规定程序进行预算调整，确保预算的适应性和有效性。

6.效益优先原则：在预算编制和资源分配中，应以提高经济效益为核心，优化资源配置。

第二章组织体系与职责分工

第五条预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会，作为全面预算管理的最高决策机构。预算管理委员会主任由公司总经理担任，副主任由分管财务副总经理担任，成员包括各分管副总经理及主要职能部门负责人。其主要职责包括：

1.审定公司预算管理的基本制度、实施细则及相关政策。

2.审议并批准公司年度预算目标、预算编制方案及预算编制大纲。

3.审议并批准公司年度预算草案及预算调整方案。

4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

5.审议公司预算执行情况分析报告，监督预算目标的实现。

6.审定预算考核结果及相关奖惩方案。

第六条预算管理工作机构

预算管理委员会下设预算管理办公室，作为其日常办事机构，通常设在公司财务部。预算管理办公室主任由财务负责人兼任，成员由财务部门及相关业务部门骨干人员组成。其主要职责包括：

1.组织拟订公司预算管理的基本制度、实施细则及相关政策，报预算管理委员会审定。

2.根据预算管理委员会的要求，组织编制公司年度预算目标、预算编制方案及预算编制大纲，并下达至各预算单位。

3.组织、指导、协调各预算单位开展预算编制工作，收集、审核、汇总各预算单位的预算草案。

4.对各预算单位报送的预算草案进行初步审查、汇总分析，并形成公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议。

5.负责预算指标的分解与下达工作。

6.跟踪、监控各预算单位的预算执行情况，定期组织预算执行情况分析，及时向预算管理委员会报告。

7.受理各预算单位的预算调整申请，进行初步审核并提出处理意见，按程序上报预算管理委员会审批。

8.组织开展预算考核工作，收集、整理预算考核数据，提出考核意见及奖惩建议，报预算管理委员会审定。

9.负责预算管理相关的培训、指导及档案管理工作。

第七条预算执行单位

各单位（包括公司各职能部门、分子公司、事业部等）是预算执行的责任主体，其主要负责人是本单位预算管理的第一责任人。各预算执行单位应指定专人（或设立兼职岗位）负责本单位预算的编制、执行、分析、控制等具体工作。其主要职责包括：

1.认真学习并执行公司预算管理的各项制度和规定。

2.根据公司预算编制大纲和相关要求，结合本单位实际情况，科学、合理地编制本单位年度预算草案。

3.严格执行经批准下达的预算指标，落实各项预算控制措施。

4.定期对本单位预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取改进措施，确保预算目标的完成。

5.按规定程序提出预算调整申请。

6.配合预算管理办公室开展预算执行情况的检查、审计和考核工作。

7.负责本单位预算资料的整理、归档。

第三章预算编制

第八条预算编制依据

预算编制应以下列内容为依据：

1.公司发展战略、中长期发展规划及年度经营目标。

2.国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场环境预测。

3.公司年度经营计划、投资计划、融资计划等。

4.公司历史经营数据、成本费用水平及各项技术经济指标。

5.公司签订的主要合同、协议及已下达的各项任务指标。

6.公司预算管理相关制度、