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送审计——自查报告

根据审计工作要求，我单位对2022年度财务收支、内部控制及合规管理情况开展全面自查，现将自查情况报告如下：

一、财务会计核算情况

（一）会计基础工作规范执行情况

1.会计凭证管理：检查会计凭证2367份，其中原始凭证1892份，记账凭证475份。发现存在问题：①部分差旅费报销凭证缺少出差审批单，涉及金额23.6万元，占抽查金额的3.2%；②3份大额采购发票未附验收单，涉及采购设备金额58.2万元；③5笔会计分录摘要描述不清晰，如费用支出等模糊表述。已对相关凭证进行追溯核实，补充完善审批手续17份。

2.会计账簿登记：全面核对总账与明细账，发现固定资产明细账与实物台账存在差异，涉及设备12台（套），账面价值128.5万元，主要因部门资产移交未及时办理过户手续。已启动资产清查专项工作，完成8台设备权属确认。

3.会计档案管理：检查会计档案保管情况，发现2021年度部分银行对账单未按规定装订成册，电子会计档案备份存在3处未定期检测的情况。已安排专人负责档案整理，建立电子档案双备份机制。

（二）资产核算管理情况

1.货币资金：对库存现金进行突击盘点，账实差异2380元，已查明为出纳长款，系报销单据传递延迟所致；检查银行账户36个，发现2个久悬账户未及时清理，涉及余额8.7万元；大额资金支付审批中，3笔支付缺少财务负责人联签，涉及金额450万元。已制定《资金支付审批补充规定》，明确分级授权权限。

2.应收款项：应收账款余额1896万元，账龄分析显示逾期账款占比28.3%，其中3年以上逾期款235万元。已建立应收账款台账，落实专人催收，采取法律手段追讨2笔逾期18个月的款项，金额合计67万元。其他应收款中发现个人借款37笔，金额52.8万元，已督促相关人员限期归还，收回23笔共计29.5万元。

3.存货管理：对原材料仓库进行实地盘点，发现甲材料盘亏1.2吨，价值4.8万元，乙材料盘盈0.8吨，价值3.2万元，差异主要因计量误差及自然损耗导致；存货计价方法采用加权平均法，检查发现3月份有2笔发出计价存在计算错误，影响成本金额1.7万元。已调整相关账目，修订《存货管理制度》，增加月度抽盘频次。

4.固定资产：固定资产账面价值3256万元，检查发现：①5台已提足折旧仍在用设备未进行报废处理；②3处房产权证办理滞后，涉及建筑面积1200平方米；③固定资产折旧计提存在3个月跨期计提情况，影响累计折旧金额8.3万元。已启动资产报废程序，专人负责权属办理，调整折旧计提差错。

（三）负债与所有者权益核算

1.应付款项：应付账款余额1256万元，账龄分析显示1年以上应付款186万元，主要为未结算工程款；其他应付款中关联方往来款项余额238万元，未签订借款协议，未计提利息。已与供应商核对往来，补签关联方借款协议。

2.应交税费：检查发现：①2022年房产税申报存在计税依据计算错误，少缴税款12.3万元；②增值税进项税额抵扣中，3份用于集体福利的发票违规抵扣，税额0.8万元；③企业所得税汇算清缴时，研发费用加计扣除未按最新政策执行，少计扣除金额45万元。已补缴税款及滞纳金13.5万元，调整相关申报数据。

3.所有者权益：实收资本与公司章程一致，资本公积转增资本已履行股东会决议程序，未发现抽逃出资情况；利润分配符合公司法规定，2021年度分红已代扣代缴个人所得税。

（四）收入成本费用核算

1.收入确认：主营业务收入2896万元，检查发现：①采用预收款方式销售的A产品，有3笔在未发货情况下提前确认收入，金额56万元；②提供劳务收入按完工百分比法确认时，完工进度确认依据不充分，涉及收入金额89万元；③其他业务收入中，闲置资产出租收入未按权责发生制确认，存在跨期确认情况。已冲回提前确认收入，完善完工进度确认佐证材料，调整跨期收入12.3万元。

2.成本结转：主营业务成本1856万元，检查发现：①成本计算单与生产工时记录不匹配，涉及差异金额23.5万元；②月末在产品成本分配方法随意变更，导致12月份成本虚增8.7万元；③直接材料成本与领料单金额差异3.2万元。已重新核算成本，规范在产品计价方法，建立成本计算复核机制。

3.费用核算：销售费用发生额325万元，其中广告费支出58万元未取得合规发票；管理费用中业务招待费超支12.3万元，未进行纳税调整；研发费用归集不准确，将非研发人员工资计入研发费用，涉及金额18.5万元。已更换广告服务商，调整纳税申报表，规范研发费用辅助账。

二、内部控制制度执行情况

（一）内部控制环境

公司已建立三会一层治理结构，董事会下设审计委员会，2022年召开董事会5次，审议重大事项12项；组织架构设置合理，部门职责明确，但存在岗位兼职情况，如采购部经理同时负责采购审批与付款申请；人力资源政策执行中，关