2025年财会类税务师财务与会计-涉税服务相关法律参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师财务与会计-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例实施细则》，一般纳税人发生应税行为并收到预收款，其纳税义务发生时间为（）。

A.交付货物时

B.签订合同后

C.收到预收款时

D.产生应税收入时

2、企业所得税前述业务招待费，准予在发生额的（）扣除。

A.60%

B.50%

C.80%

D.100%

3、个人所得税专项附加扣除中，继续教育专项附加扣除适用于（）。

A.硕士及以上学位教育

B.职业资格继续教育（初级以下）

C.企业家进修课程

D.境外学历认证

4、税务机关对纳税人进行税务检查的期限为（）。

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

5、增值税专用发票失控后，最高开票限额调整为（）。

A.300万元

B.500万元

C.1000万元

D.2000万元

6、纳税人因税务问题与税务机关发生争议，可先缴纳税款再申请行政复议，但需在（）日内提出。

A.60

B.90

C.120

D.180

7、企业所得税资产损失税前扣除，需在（）年度完成汇算清缴。

A.上年度

B.当年度

C.下年度

D.次下年度

8、增值税留抵退税适用情形中，连续12个月累计销售额未超过（）万元的企业可申请。

A.150

B.200

C.300

D.500

9、个人取得年终奖单独计税，应纳税所得额的计算公式为（）。

A.年终奖÷（1-10%）

B.年终奖÷（1-20%）

C.年终奖÷（1-25%）

D.年终奖÷（1-30%）

10、税务师执业范围中，不属于涉税鉴证业务的是（）。

A.税务师代为办理税务登记

B.税收协定申请

C.企业所得税汇算清缴鉴证

D.税务师对企业所得税汇算清缴报告出具鉴证意见

11、根据《税收征收管理法》规定，纳税人办理税务登记的期限是？

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取营业执照之日起15日内

C.自取得固定经营场所之日起60日内

D.自实际生产经营之日起90日内

12、增值税专用发票的联次包括哪些内容？

A.发票联、抵扣联、存根联

B.发票联、校验联、记账联

C.发票联、抵扣联、记账联、查询联

D.发票联、存根联、记账联

13、纳税人因偷税被税务机关追缴税款，但已补缴税款并取得处罚书面决定的，是否可以申请行政复议？

A.可以

B.不可以

C.需经上级税务机关批准

D.仅限补缴税款满1年后

14、根据《会计法》，会计凭证的保存年限不得少于？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

15、税务机关在税务检查中发现纳税人隐匿收入，可采取的强制措施是？

A.暂停纳税人的纳税申报

B.扣押纳税人银行存款

C.暂停纳税人经营资质

D.责令纳税人停业整顿

16、纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款，可申请延期缴纳的最长期限是？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

17、根据《民法典》，合同双方约定由买方承担的增值税，是否属于买方的商业秘密？

A.是

B.否

C.需经税务机关备案后确定

D.仅限涉及技术开发合同

18、发票信息异常需由谁负责重新开具？

A.税务机关

B.开票方

C.收票方

D.第三方审计机构

19、根据《税收征管法》第65条，偷税的起刑点是？

A.税款1万元以下

B.税款5万元以上

C.税款3万元以上

D.税款10万元以上

20、企业因关联交易转移利润被税务机关调整，调整的税款滞纳金起算时间如何确定？

A.从调整通知送达日起算

B.从税款原缴纳日起算

C.从关联交易发生日起算

D.从税务机关发现错误之日起算

21、根据《税收征收管理法》，纳税人发生纳税义务时未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可追缴其税款，并加收滞纳金。滞纳金每日加收的金额是（）

A.应纳税款的0.5%

B.应纳税款的0.5%加收滞纳金

C.应纳税款的万分之五

D.应纳税款的万分之十

A.0.5%

B.0.5%加收滞纳金

C.万分之五

D.万分之十

22、增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法时，2023年9月15日后（）

A.不征收增值税

B.税率调整为1%

C.税率调整为3%

D.按实际结算金额计税

A.不征收

B.1%

C.3%

D.实际结算金额

23、发票管理中，发生销毁、丢失普通发票的情况，应当（）

A.报税务机关批准后处理

B.立即向税务机关报告

C.自行补开并缴销

D.按原价三倍赔偿

A.报税务机关批准

B.立即报