上市公司年报审计服务合同.docVIP

上市公司年报审计服务合同

上市公司年报审计服务合同

甲方（上市公司）：

全称：[上市公司全称]

统一社会信用代码：[信用代码]

地址：[注册地址/办公地址]

联系人：[姓名]职务：[职务]联系电话：[电话]

乙方（会计师事务所）：

全称：[会计师事务所全称]

执业证书编号：[执业证书号]

证券期货相关业务审计资格证书编号：[资格证书号]

地址：[事务所地址]

联系人：[姓名]职务：[项目负责人]联系电话：[电话]

第一条服务内容与依据

1.1审计范围：甲方截至XXXX年12月31日的合并及母公司资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及上述财务报表附注（含关联交易、重大诉讼、资产减值、或有事项等披露内容）。

1.2审计依据：

-中国注册会计师审计准则（以下简称“审计准则”）；

-企业会计准则（含具体准则及应用指南）；

-中国证监会《上市公司信息披露管理办法》《公开发行证券的公司信息披露编报规则》；

-证券交易所（[上交所/深交所]）相关规则；

-国家其他相关法律法规。

1.3审计目标：对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，出具符合合规要求的审计报告（含审计意见、关键审计事项等）；若需，同步出具专项说明（如关联交易核查报告）。

第二条双方权利义务

（一）甲方义务

2.1于XXXX年1月XX日前提供真实、准确、完整的会计资料及辅助文件（详见附件1《甲方需提供资料清单》），包括但不限于：

-完整会计账簿、凭证、银行对账单；

-重大合同（借款、采购、销售、关联交易等）、诉讼/仲裁文件；

-关联方清单及交易明细、资产减值测试报告；

-管理层声明书（签署日期不晚于审计报告日）。

2.2配合乙方审计工作：

-安排项目组访谈甲方管理层、财务人员及子公司负责人；

-协调子公司、参股公司及关联方提供审计所需资料；

-提供必要的办公场所、网络及通讯支持。

2.3不得干预乙方审计独立性：不得施压调整审计意见、隐瞒重大错报，不得要求乙方出具虚假审计报告。

2.4按约定支付审计费用，承担审计过程中因甲方原因产生的第三方费用（如子公司审计协调费、资料公证费）。

（二）乙方义务

2.5指派具备5年以上证券业务审计经验的注册会计师担任项目负责人（姓名：[XXX]执业证书号：[XXX]），项目组成员均具备相应执业资格，且符合审计准则关于独立性的要求（出具独立性声明书，见附件2）。

2.6严格执行审计程序：开展风险评估、控制测试、实质性程序，重点核查重大错报风险领域（如收入确认、资产减值、关联交易公允性）。

2.7按时出具审计报告：

-初稿：XXXX年3月XX日前提交甲方；

-终稿：XXXX年4月XX日前出具（符合证券交易所年报披露deadline）。

2.8保守甲方商业秘密：审计过程中知悉的未公开财务数据、重大事项（如重组预案、业绩预告），不得向任何第三方泄露（法律法规/监管机构要求披露的除外，且应提前3个工作日通知甲方）。

2.9及时通报进展：每5个工作日向甲方书面通报审计进展，对发现的重大错报、审计调整事项需在24小时内沟通确认。

第三条审计费用及支付

3.1审计费用：人民币XXXX元（大写：XXXX元整），不含差旅、食宿费（乙方差旅食宿由甲方承担，凭票报销）。

3.2支付方式：

-第一期：合同签订后5个工作日内，支付总费用的30%（XXXX元）；

-第二期：审计报告初稿提交后5个工作日内，支付总费用的50%（XXXX元）；

-第三期：甲方年报披露后5个工作日内，支付剩余20%（XXXX元）。

3.3发票：乙方开具正规增值税专用发票（税率符合国家规定），甲方凭票付款。

第四条审计意见与报告用途

4.1乙方出具的审计报告需符合审计准则及监管要求，不得包含虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

4.2审计报告仅用于：

-甲方年度报告披露（向证券交易所、证监会报备）；

-甲方股东大会审议；

不得用于融资、招投标、第三方尽调等其他用途，除非甲方书面通知乙方并取得同意。

4.3甲方不得擅自修改审计报告内容，不得断章取义引用审计意见。

第五条违约责任

5.1甲方违约：

-未按时提供资料导致审计延迟：按日万分之五支付乙方违约金，逾期超过10日，乙方有权暂停审计；

-未按时支付费用：按日万分之五支付逾期违约金，逾期超过15日，乙方有权解除合同并要求赔偿直接损失（如乙方已发生的审计成本）；

-隐瞒重大错报导致审计报告不实：甲方自行承担监管处罚及第三方索赔责任。

5.2乙方违约：

-未按时出具报告（非甲方原因）：按日万分之五支付甲方违约金，逾期超过10日，甲方有权解除合同并要求赔偿损失（如甲方年报披露延迟的监管罚款）；

-审计报告存在虚假记载：乙方需赔偿甲方因此遭受的直接损失（含罚款、律师费、诉讼费），且甲方有权终止后续合作。

第六条争议解决