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电商平台运营内控审计协议

电商平台运营内控审计协议

甲方（被审计方）：XX电子商务有限公司

统一社会信用代码：XXXXXX

地址：XX省XX市XX区XX路XX号

法定代表人：XXX

联系电话：XXX

乙方（审计方）：XX会计师事务所（特殊普通合伙）/XX审计咨询有限公司

统一社会信用代码：XXXXXX

地址：XX省XX市XX区XX路XX号

执业资质：XXXXXX（如注册会计师执业证书、内控审计资质等）

项目负责人：XXX

联系电话：XXX

第一条审计依据

1.《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》；

2.《中华人民共和国电子商务法》《消费者权益保护法》《网络安全法》等相关法律法规；

3.甲方现行有效的《电商平台运营管理制度》《内控手册》《数据安全管理办法》等内部文件；

4.乙方独立审计准则及行业公认的内控审计标准。

第二条审计范围

1.审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日；

2.审计对象：甲方旗下「XX电商平台」（含自营店铺、第三方入驻商家）运营全流程内控体系；

3.审计模块：

（1）商品管理内控（资质审核、信息发布、上下架流程）；

（2）订单与履约内控（异常订单拦截、发货时效、物流跟踪）；

（3）库存与供应链内控（盘点流程、呆滞库存处理、供应商管控）；

（4）支付与结算内控（支付通道安全、资金对账、发票管理）；

（5）客户服务内控（投诉处理闭环、退款退货审核、售后数据监控）；

（6）数据安全内控（用户信息加密、权限分级、数据备份与恢复）；

（7）第三方合作方内控（入驻商家资质审核、违规处罚、合作协议执行）；

（8）合规性内控（平台登记、商品公示、广告合规等法规执行情况）；

4.排除范围：甲方财务报表审计、税务审计、信息系统安全渗透测试（非内控流程类）。

第三条审计目标

1.评估甲方电商平台运营内控体系的设计有效性（流程是否覆盖关键风险点）；

2.验证内控体系的执行有效性（流程是否被严格遵循）；

3.识别运营中的内控缺陷（设计缺陷/执行缺陷）及潜在风险；

4.提出可落地的改进建议，提升平台运营效率与合规性。

第四条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.义务：

（1）在审计启动前5个工作日内，提供完整真实的资料清单（附件1），包括但不限于：内控制度、流程文件、运营数据（订单/库存/支付明细）、资质证明、合作协议、审计期间的问题记录等；

（2）指派1名对接人（姓名：XXX，电话：XXX）全程配合，安排现场办公条件，组织相关人员（运营/财务/客服/技术）接受访谈；

（3）对提供资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、伪造数据；

（4）按约定支付审计费用。

2.权利：

（1）查阅乙方审计工作底稿（需提前3个工作日书面申请，仅限与本项目相关的内容）；

（2）对审计过程中的疑问提出书面质询，乙方需在3个工作日内答复；

（3）要求乙方保守审计中知悉的商业秘密。

（二）乙方权利义务

1.义务：

（1）组建专业审计团队（含注册会计师2名、电商运营专家1名），按本协议约定时间完成审计；

（2）严格遵守独立审计准则，客观公正记录审计发现，不得偏袒任何一方；

（3）在审计过程中，及时向甲方反馈重大内控缺陷（如可能导致平台违规、资金损失的风险）；

（4）审计结束后15个工作日内，出具正式《电商平台运营内控审计报告》（含问题描述、风险影响、改进建议、审计结论）；

（5）对审计中知悉的甲方商业秘密（含运营数据、用户信息、内控漏洞、未公开策略）永久保密（协议终止后仍需保密），不得用于任何与本项目无关的用途。

2.权利：

（1）要求甲方补充必要的审计资料，若甲方未配合导致审计延期，有权调整交付时间；

（2）对甲方提供虚假资料导致审计结论错误的，不承担责任；

（3）按约定收取审计费用。

第五条审计程序

1.前期准备：双方确认审计范围、时间节点，甲方提交资料清单；

2.资料审核：乙方对甲方提供的制度、数据进行初步分析，识别关键风险点；

3.现场审计：

（1）访谈：与运营、财务、客服、技术等部门负责人深度访谈（不少于10人）；

（2）抽样测试：订单抽样（不低于10%）、商品资质抽样（不低于5%）、退款审核抽样（不低于8%）；

（3）流程穿行：选取3-5个完整业务流程（如“商品上架→订单生成→发货→结算”）进行全流程测试；

4.问题梳理：分类记录内控缺陷（按“重大缺陷/重要缺陷/一般缺陷”分级），明确风险影响；

5.沟通反馈：与甲方管理层召开2次沟通会，确认审计发现的事实；

6.报告出具：提交初稿→甲方3个工作日内反馈意见→乙方修订后出具终稿。

第六条审计费用及支付

1.费用总额：人民币XX元（大写：XX圆整），含审计服务费、差旅费、报告制作费，不含增值税（税率XX%）；

2.支付方式：

（1）合同签订后5个工作日内，