税务师税法二企业所得税题库及答案.docVIP

税务师税法二企业所得税题库及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.政府补助

D.转让财产所得

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不扣除？

A.工资薪金

B.水电费

C.资产折旧

D.股权投资损失

4.企业所得税的纳税期限是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加速折旧

D.营业外收入

6.企业所得税的税基是指？

A.营业收入

B.净利润

C.应纳税所得额

D.成本费用

7.企业所得税的税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

8.企业所得税的应纳税额计算公式是？

A.应纳税所得额×税率

B.营业收入×税率

C.成本费用×税率

D.净利润×税率

9.企业所得税的税收优惠不包括？

A.加速折旧

B.减免所得税

C.增值税抵扣

D.高新技术企业

10.企业所得税的征收管理机关是？

A.地方税务局

B.财政部门

C.税务部门

D.海关

答案：

1.B

2.D

3.D

4.B

5.D

6.C

7.D

8.A

9.C

10.C

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多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的免税收入包括哪些？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.政府补助

D.转让财产所得

2.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加速折旧

D.营业外收入

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除哪些？

A.工资薪金

B.水电费

C.资产折旧

D.股权投资损失

4.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.企业所得税的税基包括哪些？

A.营业收入

B.净利润

C.应纳税所得额

D.成本费用

6.企业所得税的税率包括哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.企业所得税的应纳税额计算公式涉及哪些？

A.应纳税所得额×税率

B.营业收入×税率

C.成本费用×税率

D.净利润×税率

8.企业所得税的税收优惠不包括哪些？

A.加速折旧

B.减免所得税

C.增值税抵扣

D.高新技术企业

9.企业所得税的征收管理机关包括哪些？

A.地方税务局

B.财政部门

C.税务部门

D.海关

10.企业所得税的免税收入和税收优惠有哪些？

A.股息、红利收入

B.政府补助

C.高新技术企业

D.小型微利企业

答案：

1.AC

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.BCD

7.A

8.C

9.CD

10.BCD

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判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是25%。

2.转让财产所得不属于企业所得税的免税收入。

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金可以扣除。

4.企业所得税的纳税期限是每年。

5.企业所得税的税基是指应纳税所得额。

6.企业所得税的税率包括15%。

7.企业所得税的应纳税额计算公式是应纳税所得额×税率。

8.企业所得税的税收优惠包括加速折旧。

9.企业所得税的征收管理机关是税务部门。

10.企业所得税的免税收入包括股息、红利收入。

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

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简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的基本税率。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算。

3.简述企业所得税的纳税期限。

4.简述企业所得税的税收优惠。

答案：

1.企业所得税的基本税率是25%。

2.企业所得税的应纳税所得额计算是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.企业所得税的纳税期限是每季度。

4.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业、小型微利企业、加速折旧等。

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讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论企业所得税的基本税率对经济发展的影响。

2.讨论企业所得税的应纳税所得额计算的意义。

3.讨论企业所得税的纳税期限对企业经营的影响。

4.讨论企业所得税的税收优惠对企业发展的作用。

答案：

1.企业所得税的基本税率对经济发展有重要影响，适度的税率可以促进企业投资和经济增长，过高或过低的税率都可能对企业经济活动产生负面影响。

2.企业所得税的应纳税所得额计算的意义在于准确反映企业的真实盈利水平，从而合理征收税款，保障国家财政收入。

3.企业所得税的纳税期限对企业经营有影响，合理的纳税期限可以减轻企业负担，提高资金使用效率。

4.企业所得税的税收优惠对企业发展有重要作用，可以鼓励企业创新、扩大投资，促进经济结构调整和产业升级。