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公立医院财务专项审计协议

甲方（委托方）：XX医院

统一社会信用代码：XXXXXXX

地址：XXXXXX

法定代表人/负责人：XXX

联系人：XXX联系电话：XXX

乙方（受托方）：XX会计师事务所（特殊普通合伙）

统一社会信用代码：XXXXXXX

资质证书编号：XXXXXXX（注册会计师执业证书等）

地址：XXXXXX

项目负责人：XXX（注册会计师，证书编号：XXXXXXX）

联系人：XXX联系电话：XXX

鉴于甲方为公立医疗机构，需开展[具体专项审计名称，如：20XX年度医保基金使用合规性及财务收支真实性专项审计]，乙方具备相应审计资质及医疗行业审计经验，双方经平等协商，达成如下协议：

一、审计目的

1.核实甲方20XX年1月1日至20XX年12月31日期间财务收支的真实性、准确性、完整性；

2.检查甲方医保基金使用的合规性（包括但不限于医保结算项目真实性、串换项目、过度医疗、医保资金拨付与使用匹配性等）；

3.验证甲方财政专项资金（如：基本建设补助、设备购置补贴等）的管理、使用及核算是否符合国家及地方财政规定；

4.评估甲方成本核算（医疗业务成本、管理费用等）的合理性及准确性；

5.发现甲方财务管理中存在的潜在风险及违规问题，提出整改建议，为甲方规范运营及接受监管提供依据。

二、审计范围

（一）时间范围：20XX年1月1日至20XX年12月31日（若涉及跨期事项，可延伸至相关期间）；

（二）内容范围：

1.财务收支审计：医疗收入（门诊/住院收入、药品/检查收入等）、财政补助收入（基本/项目补助）、其他收入的真实性及核算合规性；医疗成本（人员经费、药品耗材成本、设备折旧等）、管理费用、其他支出的真实性及合理性；

2.医保专项审计：医保结算数据与实际医疗行为的匹配性、医保违规行为排查、医保资金拨付台账与实际使用的一致性；

3.财政专项审计：指定财政项目资金的拨付、使用、核算及绩效情况（需明确具体项目名称：如“XX设备购置专项”）；

4.其他约定事项：[如：药品耗材采购流程合规性、医疗应收款回收情况等]。

三、审计依据

1.国家法律法规：《会计法》《审计法实施条例》《医疗保障基金使用监督管理条例》《财政违法行为处罚处分条例》；

2.行业制度：《医院财务制度》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》；

3.地方规定：[如：XX省/市医保基金使用管理办法、XX市财政专项资金管理细则等]；

4.双方约定：本协议及补充协议。

四、审计实施期限

1.乙方应于本协议签订之日起5个工作日内组建项目组并进场；

2.进场后30个工作日内出具审计报告初稿；

3.甲方反馈意见后10个工作日内完成修改并出具定稿；

4.因甲方未及时提供资料导致延期的，审计期限相应顺延。

五、甲方权利与义务

1.按乙方要求提供真实、完整、合法的审计资料（财务凭证、医保结算清单、财政拨款文件等），并出具真实性承诺函；

2.指派专人对接，协调财务科、医保科等部门配合；

3.对审计初稿7个工作日内提出书面反馈，逾期视为无异议；

4.按时支付审计费用；

5.不得干预乙方独立审计，不得要求出具虚假报告。

六、乙方权利与义务

1.具备合法资质（注册会计师执业资格、财政备案资质），项目组核心成员需有3年以上医疗行业审计经验；

2.遵循独立、客观、公正原则，遵守审计准则及职业道德；

3.按约定范围/期限完成审计，不得擅自调整范围；

4.对甲方商业秘密、财务数据、患者隐私严格保密（法律法规要求披露的除外）；

5.审计报告需量化问题（涉及金额、违规次数），提出具体整改建议；

6.发现重大违规（医保诈骗、财政资金挪用等），3个工作日内书面告知甲方并向监管部门报告；

7.配合甲方落实整改（后续咨询服务另行约定）。

七、审计报告要求

1.包含审计概况、问题详情（附证据）、整改建议、总体结论；

2.由项目负责人（注册会计师）签字并加盖事务所公章，一式5份（甲方3份、乙方2份）；

3.符合审计准则及医疗行业要求，不得使用模糊表述。

八、审计费用及支付

1.总费用：人民币XX元（大写：XX元整）；

2.支付方式：

（1）协议签订后10个工作日内支付30%预付款（XX元）；

（2）报告定稿后15个工作日内支付剩余70%（XX元）；

3.费用包含差旅费、打印费、税费，不包含专项鉴定费（另行约定）；

4.乙方收款后5个工作日内开具正规发票。

九、保密条款

1.保密范围：甲方财务数据、患者隐私、审计底稿等；

2.保密期限：患者隐私为长期，其他信息至公开或无保密价值为止；

3.未经书面同意不得泄露，违反需赔偿全部损失（含名誉、监管处罚损失）。

十、违约责任

1.甲方未按时提供资料：每延期1日支付违约金XX元（累计≤总费用10%）；

2.甲方未按时付款：每延期1日按未付金额0.5‰支付违约金，逾期30日乙