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2025年学历类自考专业(法律)国际经济法概论-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，以下哪项货物适用13%的增值税税率？

A.食用植物油

B.农业机械

C.钢材

D.电池

2、关税完税价格的计算公式中，进口货物的运费和保险费不计入的是哪项？

A.FOB价格

B.CIF价格

C.FCA价格

D.CIFC价格

3、企业所得税的法定税率是？

A.5%

B.25%

C.30%

D.35%

4、个人所得税中，关于境外所得的抵扣限额，下列哪项表述正确？

A.全额抵扣

B.按国内同类收入比例抵扣

C.按不超过境外所得的50%抵扣

D.按累计预扣法抵扣

5、国际税收协定中的常设机构认定标准不包括？

A.期限连续6个月以上

B.有固定经营场所

C.居民企业总机构

D.居民个人长期居留

6、转让定价的调整方法中，合理利润标准主要参考？

A.行业平均利润率

B.同类可比企业利润

C.企业实际成本

D.政府指导价

7、税务居民身份判定中，实际管理机构的场所要求是？

A.连续6个月以上

B.每年至少183天

C.需有书面协议

D.需缴纳地方所得税

8、反避税措施中的关联交易定价调整主要依据？

A.市场价格

B.资本弱化标准

C.税收协定条款

D.政府指导价

9、关税税率表中，原产地规则不适用于以下哪类货物？

A.进口零部件

B.进口整车

C.进口农产品

D.进口整机设备

10、增值税中的视同销售行为不包括？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠与他人

C.销售代销货物

D.提供应税劳务

11、国际税收协定中，如何认定缔约国居民的居民身份？

A.以户籍所在地为准

B.以实际管理机构所在地为准

C.以纳税义务发生地为准

D.以主要经济利益中心所在地为准

A.户籍所在地

B.实际管理机构所在地

C.纳税义务发生地

D.主要经济利益中心所在地

12、根据国际税收协定，以下哪项不属于预提税减征条款的常见适用范围？

A.股息、利息、特许权使用费

B.跨境服务费

C.转让定价争议

D.跨境股息预提税

13、BEPS行动计划中，针对数字经济征税的核心原则是？

A.收入来源地原则

B.常设机构原则

C.价值链分配原则

D.居民国原则

14、国际税收争议的协商程序中，若双方无法达成一致，应如何处理？

A.提交国际法院

B.由经济合作与发展组织（OECD）裁决

C.进入多边谈判

D.由联合国委员会决定

15、关于转让定价文档的存储要求，下列哪项符合OECD标准？

A.存储期限为5年

B.需向来源国税务机关提交

C.文档需经第三方审计

D.存储介质为纸质档案

16、税收协定中的受益所有人规则主要针对以下哪种避税行为？

A.跨境关联交易

B.税收豁免

C.避免双重征税

D.资本利得征税权

17、国际税收情报交换机制中，CRS标准要求金融机构向税务主管机关自动交换哪些信息？

A.证人证言

B.境内银行存款

C.境外资产总额

D.税收优惠凭证

18、关于国际税收饶让条款，以下哪项表述正确？

A.仅适用于企业所得税

B.可抵免实际已缴税款

C.与税收抵免制度不可并用

D.自动抵免无需申报

19、跨境服务提供者的增值税免税适用条件中，以下哪项是正确要求？

A.无固定场所

B.收入来源国税务主管机关批准

C.服务对象为境外企业

D.服务收入占比超过80%

20、国际税收情报交换的双重征税协定与单边税收抵免制度的主要区别在于？

A.是否需要对方国家同意

B.是否涉及跨境所得

C.是否需经多边协调

D.是否涉及汇率折算

21、常设机构认定中，关于独立地位原则的正确表述是？

A.机构必须完全独立于母公司

B.机构可部分依赖关联企业

C.机构需证明业务自主性

D.机构必须盈利

22、国际税收管辖权的核心依据是？

A.企业注册地

B.资产所在地

C.居民身份

D.收入支付地

23、国际税收协定首要目标是？

A.规避双重征税

B.恢复主权完整性

C.统一全球税法

D.增加各国税收

24、转让定价的税务调整方法不包括？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

25、BEPS行动计划重点打击的避税手段是？

A.跨境间接销售

B.股息支付

C.特定