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环境保护企业内控管理手册

前言

本手册旨在为环境保护企业（以下简称“企业”）建立和完善内部管控体系提供系统性指导。环境保护行业肩负着特殊的社会责任与环境使命，其业务活动直接关系到生态环境安全与可持续发展目标的实现。有效的内控管理是企业合规运营、提升效率、防范风险、保障资产安全、履行环保责任并最终实现健康可持续发展的基石。

本手册基于国家相关法律法规、行业规范及内部控制基本原理，结合环保企业业务特点编制而成。企业应将本手册作为建立内控体系的参考依据，并结合自身规模、业务模式、组织架构及风险状况进行个性化调整与细化，确保内控体系的适用性、有效性和可操作性。全体员工均有责任学习、理解并严格执行本手册中的相关规定。

第一章总则

1.1目的与依据

本手册的制定旨在规范企业内部管理行为，明确各部门及岗位的职责权限，识别并控制经营管理过程中的各类风险，特别是与环境保护相关的特有风险，保障企业经营目标的实现，维护企业、股东及社会公众的合法权益。制定依据包括但不限于国家《公司法》、《环境保护法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关法律法规和行业标准。

1.2适用范围

本手册适用于企业及所属各分支机构、控股子公司的所有业务活动和管理环节。企业全体员工，包括管理层及基层员工，均须遵守本手册的规定。外部合作单位在参与企业项目实施或业务合作时，应遵循本手册中与合作事项相关的管控要求。

1.3基本原则

企业内控管理应遵循以下基本原则：

合规性原则：严格遵守国家法律法规、行业监管要求及公司内部规章制度，确保所有经营活动合法合规，特别是在环保标准执行、污染物排放控制等方面。

全面性原则：内控体系应覆盖企业所有业务流程、部门、岗位及人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，实现全过程、全员、全方位的控制。

重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键业务环节，如环保项目的设计、建设、运营，危废处置，环保技术应用等。

制衡性原则：确保机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。关键岗位应实施不相容职责分离。

适应性原则：内控体系应随着国家法律法规、行业政策、市场环境、企业经营战略及自身业务发展的变化而适时调整和完善。

成本效益原则：以合理的控制成本实现有效的风险控制，避免过度控制导致效率低下。

第二章组织机构与职责

2.1组织架构

企业应根据自身规模和业务特点，建立健全规范的法人治理结构和清晰的内部组织架构。明确董事会、监事会、经理层及各职能部门（如技术研发部、项目工程部、运营管理部、市场部、采购部、财务部、人力资源部、合规风控部、安全生产与环境管理部等）的设置、职责与reportingline。

2.2内控职责划分

董事会：对企业内控体系的建立健全和有效实施负最终责任，负责审批内控体系建设的重大方针政策、目标及年度内控评估报告。

高级管理层：负责组织领导企业内控体系的日常运行和维护，制定具体的内控策略和措施，确保董事会决策得到有效执行，并定期向董事会报告内控体系运行情况。

内控管理部门/合规风控部（或指定牵头部门）：作为内控体系建设与实施的牵头协调部门，负责组织制定、修订内控手册及相关制度，组织开展内控培训、检查、评估与改进工作，跟踪内控缺陷的整改情况。

各业务部门：是其业务领域内控措施的具体制定者和执行者，负责识别本部门业务流程中的风险点，设计并执行相应的控制活动，配合内控检查与评估，并对本部门内控的有效性负责。

内部审计部门：负责对企业内控体系的有效性进行独立审计监督，客观评价内控设计与运行情况，提出改进建议，并向董事会或其下设的审计委员会报告。

全体员工：在各自岗位上严格执行内控规定，积极参与内控建设，发现内控缺陷或风险隐患及时报告。

第三章内部环境

3.1企业文化

企业应培育和弘扬“绿色发展、安全第一、合规经营、精益求精”的企业文化，将环境保护理念和社会责任意识融入经营管理的各个方面，强调诚信和道德价值观，营造全员参与内控的良好氛围。

3.2人力资源政策

建立与内控要求相适应的人力资源管理体系，包括：

明确各岗位的任职资格和能力要求，特别是关键技术岗位和管理岗位。

建立规范的招聘、录用、培训、晋升、考核、激励和问责机制。

加强对员工的职业道德和专业技能培训，确保员工具备履行岗位职责所需的知识和能力，特别是环保专业知识、安全操作规程和应急处置能力。

建立合理的薪酬福利体系和职业发展通道，吸引和留住优秀人才。

3.3社会责任

企业应积极履行环境保护的社会责任，将其融入发展战略和日常运营。建立环境目标责任制，确保环保投入，推广应用先进环保技术，严格遵守环保排放标准，主动公开环境信息，接受社会监督。

第四章风险评估

4.1风险识别

企业应建立常态化的风险识别机制，全面、